2022高级会计师考试复习宝典(5)所得税会计的目的，是通过比拟资产、负债等工程根据企业会计准则规定确定的账面价值与根据税法规定确定的计税根底之间的差异，将该差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，并在此根底上确定所得税费用。一、资产、负债的计税根底(一)资产的计税根底资产的计税根底，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时根据税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。假如...

自考会计考试内容试题 自考会计考试内容试题1  【例题·单选题】12月，甲公司的主营业务收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，则甲公司12月份应确认的营业收入金额为()万元。  A.70  B.60  C.75  D.65会计自考报名入口  【答案】A  【解析】营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，则甲公司1...

中华会计网，新疆2018年会计继续教育企业会计准则操作指南——所得税一、单选题1、下列有关所得税列报的说法，不正确的是（  ）。A、所得税费用应在利润表中单独列示 B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延...

初级会计考试《会计实务》答疑1、问题内容 甲公司因购货原因于 2007 年 1月 1日产生应付乙公司账款 100 万元，货款偿还 期限为 3个月。 2007年4月 1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协 商进行债务重组。双方同意：以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为 100 万 元，已提累计折旧 20 万元，净值 80万元，公允价值为 50 万元。假定上述资产均未计提...

2022年注册会计师考试会计第十九章所得税练习题2022年注册会计师考试会计第十九章所得税练习题一、单项选择题1.下列各项表述中，处理不正确的是（　）。[1分]A 资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产B 可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益C 采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产D 使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延...

2022注册会计师新制度考试《税法》真题及参考答案    （一）20×8年10月12日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款100万元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。20×8年12月31日，乙公司股票市场价格为每股18元。     20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利...

全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《中级会计实务》练习题（2022年1月1日-2022年1月31日）一、单项选择题 1、对于企业发生的汇兑差额，下列说法中正确的是（　）。A.企业的外币兑换业务所发生的汇兑差额，应计入当期营业外支出B.外币专门借款于相关资产构建期间发生的汇兑差额，应计入财务费用C.外币一般借款发生的汇兑差额，应计入当期损益D.期末公允价值以外币反映的交易性金融资产，产生的汇兑...

企业所得税允许递延确认收入的若干情形企业所得税是企业在经营活动中获得的所得需要缴纳给国家的一种税款。在某些情况下，企业所得税允许递延确认收入，这意味着企业可以将一部分所得在未来的账务中确认，而不需要立即计入税前利润。递延确认收入是一种会计处理手段，它允许企业在一定条件下将收入的确认推迟到以后的会计期间。这种做法对于企业来说具有一定的灵活性，可以使企业更合理地分摊税负，提高资金使用效率。以下是企业所...

税率变化后企业所得税的会计处理问题老师您好：还是上次的问题. 我公司2010年以前使用25%的税率,2011年1月1日以后享受西部大开发税收优惠政策税率为15%.假设2010年企业所得税汇算清缴时，各种预提费用余额为800万元(时间性差异)，税率为25%,2011年各种预提费用余额为600万元(时间性差异)，适用税率15%.请问老师:1,2011年度的会计如何处理(会计分录)?2，所得税费用，递延...

(所得税递延纳税优惠政策)还有递延所得税政策执行个人所得税递延纳税怎么备案个人所得税递延纳税备案【事项描述(申请条件)】1.非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理...

所得税会计最新比较美国 国际会计准则和中国----c919e041-715e-11ec-8738-7cb59b590d7d    所得税会计最新比较美国国际会计准则和中国    美国所得税会计的最新比较&period；国际会计准则与中国    所得税会计最新比较——美国、国际会计准则和中国    本文简要列举了...

会计专业技术中级资格考试2021年《中级会计实务》第十三章　所得税习题集(含答案)第十三章　所得税会计中级考试2021年考试时间 第一节　计税基础与暂时性差异 所得税会计概述资产的计税基础负债的计税基础暂时性差异【单选题1】甲公司为研发某项新技术2×19年发生研究开发支出共计600万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出400万元，假定...

什么是递延资产？  递延资产是指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。   这个概念跟待摊费用其实相当接近，区别在于期限问题。待摊费用是指不超过一年但大于一个月这期间分摊的费用。超过一年分摊的费用就是递延资产。   递延资产实质是已经付的费用，花...

一、内容提要会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。会计遵循的是公认的会计原则，反映财务状况、经营成果及现金流量变动；税收遵循的是税收法规，其目的是课税以调节经济。由此产生了会计和税收的差异，进而出现了所得税会计核算的问题。本章对所得税会计的概念、资产负债表债务法的内涵、资产或负债的账面价值与计税基础的界定、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的界定以及资产负债表债...

全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《财务管理》练习题（2020年5月1日-2020年5月31日）一、单项选择题 1、下列各种风险应对措施中，不属于减少风险的方法是（　）。A.及时与政府部门沟通获取政策信息B.在发展新产品前，充分进行市场调研C.业务外包D.采用多领域、多地域、多项目、多品种的投资以分散风险正确答案：C答案解析减少风险的常用方法有：进行准确的预测，如对汇率预测、利率预测、债务人...

第1题河南人社局首页判断题企业因亏损合同确认的预计负债，应当按照退出该合同的最高净成本进行计量。（）A.对B.错中国卫生人才网招聘信息网2022广东省公务员考试面试时间【解析】正确答案：B。亏损合同确认的预计负债应该按照退出该项合同的最低净成本计量。第2题单选题2014年1月1日，甲公司以1800万元自非关联方购入乙公司100%有表决权的股份，取得对乙公司的控制权；乙公司当日可辨认净资产的账面...

广西考试中心2021年注册会计师考试《会计》临考冲刺试题  甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：  (1)甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为 3 000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有...

第三节　利润三、所得税费用（★★）（一）应交所得税的计算当期所得税即为当期应交所得税。应交所得税是指企业按照企业所得税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额纳税调整增加额主要包括企业所得税法规定允许扣除项目中，企...

第十五章　所得税  一、单项选择题  1.甲公司2018年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是（　）。  A.产生的暂时性差异为0青岛市人事考试中心  B.产生可抵扣暂时性差异100万元  C.产生应纳税暂时性差异100万元  D.不调整应纳税所得额&n...

中华会计网，新疆2018年会计继续教育企业会计准则操作指南——所得税一、单选题1、下列有关所得税列报的说法，不正确的是（  ）。A、所得税费用应在利润表中单独列示?B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示?C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示?D、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税...

中级会计师考试《中级会计实务》综合题2016中级会计师考试《中级会计实务》综合题导读: 学习不只是学习别人告诉我们的东西，还要在学习中创新，主动地去学习。下面是店铺收集的2016中级会计师考试《中级会计实务》综合题，就跟随店铺一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!综合题(本类题共2小题，第一小题15分，第二小题18分，共33分。 凡要求计算的项目，应列出必要的计算过程。计算结果出现...

《初级会计实务》考试知识点1六级什么时候考2023上半年第二章负债第七节应付债券及长期应付款应付债券一、应付债券概述应付债券是指企业为筹集(长期)资金而发行的债券。企业债券发行价格的高低一般取决于债券票面金额、债券票面利率、发行当时的市场利率以及债券期限的长短等因素。债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。二、应付债券的账务处理企业应设置“应付债券”科目，并在该科目下设置“面值”、“利息调...

2022年会计职称《中级会计实务》高频考点：所得税的列报【考情分析】考频：☆考研报名时间2021正式报名时间【本节名目】1.所得税的列报【高频考点】：所得税的列报企业对所得税的核算结果，除利润表中列示的所得税费用以外，在资产负债表中形成的应交税费（应交所得税）以及递延所得税资产和递延所得税负债应当遵循《企业会计准则第18号——所得税》和《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定列报。其中，递延所...

初级会计师初级会计实务真题及答案四六级考试流程及时间一、单项选择题1、下列各项中，属于工业企业营业外收入的有(??)。A.出租包装物的租金收入B.出租无形资产的租金收入C.库存现金盘盈利得六级成绩查询成绩报告单编号D.出租固定资产的租金收入参考答案：C参考解析：本题考核营业收入核算的范围。非日常活动取得的经济利益的流入应该记入营业外收入。选项ABD，都属于日常活动经济利益的流入，应该记人其他业务收...