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国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见制定机关国家税务总局公布日期2008.08.18施行日期2008.08.18文号国税发[2008]88号主题类别企业所得税效力等级部门规范性文件时效性已被修改正文：--------------------------------------------------------------------------------------------------...

《中级会计实务》每日一练-2022年中级会计师考试（2-23）1.(多选题)   下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有( )。   A.企业因关联方债务担保确认估计负债1 000万元，则估计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0   B.企业2022年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税...

2022年中级会计实务主观题讲解主讲人：***目录第一节主观题概述 (3)一、计算分析题考情分析 (3)二、综合题考情分析 (3)三、2022年主观题预测 (4)第二节计算分析题 (4)考点1：非货币性资产交换 (4)考点2：债务重组 (6)考点3：租赁 (8)考点4：无形资产 (12)考点5：投资性房地产 (13)考点6：金融资产 (15)考点7：政府补助 (20)第三节综合题 (22)考点8：...

2022高级会计师考试复习宝典(5)所得税会计的目的，是通过比拟资产、负债等工程根据企业会计准则规定确定的账面价值与根据税法规定确定的计税根底之间的差异，将该差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，并在此根底上确定所得税费用。一、资产、负债的计税根底(一)资产的计税根底资产的计税根底，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时根据税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。假如...

2022-2023年中级会计职称之中级会计实务练习题库附带答案单选题（共20题）1. 2017年1月10日，甲公司以银行存款5 110万元（含交易费用10万元）购入乙公司股票，将其作为交易性金融资产核算。2017年4月28日，甲公司收到乙公司2017年4月24日宣告分派的现金股利80万元。2017年12月31日，甲公司持有的该股票公允价值为5 600万元，不考虑其他因素，该项投资使甲公司2017年...

2022注册税务师(CTA)考试题免费下载8辑2022注册税务师(CTA)考试题免费下载8辑第1辑已获利息倍数至少应该（）。A．大于0B．大于1C．小于1D．等于1正确答案：D已获利息倍数=（利润总额利息费用）/利息费用，一般说来，已获利息倍数至少应该等于1。关于盈亏临界点，下列说法中正确的有( )。A．是企业收入和成本相等时的状态B．是企业边际贡献等于固定成本时的状态2022年注册税务师报名时间...

2022年个⼈所得税申报期限缴纳个⼈所得税是每个收⼊达到国家规定标准的公民应尽的义务，然⽽，在缴纳个⼈所得税之前还需要进⾏申报。并且，个⼈所得税申报也是有时间限制的。那么，关于2022年个⼈所得税申报期限是怎样的呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，与⼤家分享⼀下。⼀、2022年个⼈所得税申报期限是什么时候1、扣缴义务⼈每⽉所扣的税款，⾃⾏申报纳税⼈每⽉应纳的税款，都应当在次⽉⼗五⽇内缴⼊国库，并...

2022年税务师考试《税法二》真题精选2022年税务师考试《税法二》真题精选单选题 （共14题，共14分）1.依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是（）A.成本管理研究活动B.社会科学研究活动C.服务升级研究活动D.新药配方研制活动2.下列项目属于企业所得税不征税收入的是（ ）A.企业从被投资公司取得的股息B.企业购买基金取得的溢价收入C.社保基金取得的直接股权投资...

2022年注册税务师考试税法二预测试题(4)2022年注册税务师考试税法二预测试题(4)一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。[1分]A 转让生物资产的收入B 已做坏账损失处理后有收回的应收款项C 经营过程中的违约金收入D 汇兑收益2.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。[1分]A 房地产企业将...

扬州纳税评估考试单选题1、在下列各项中，不属于纳税评估的是（d）。A.日常评估B.专项评估C.特定评估D.资产评估2、在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（d）。A.对象确定B.评估分析C.询问核实D.财产清查3、税收管理员可直接从事（a）等工作。A．税款征收B．税款催报催缴C．税务稽查D．审批减免缓抵退税4、对同一期财务报表上的若干不同项目之间的相关数据进行比较、分析的方法称为（a）。A.比率分...

摘  要年报时间纳税筹划是指应税人对企业的组织结构、生产经营等与税收有关的问题，事先进行的筹划和经营活动。财务管理及其他经济事业或行为的前提是：在公司价值最大化的战略框架下，不违反国家法律法规，以实现对公司税收收入和税负的最优处理。企业所得税是以生产、经营和其他对产品征收的税款，具有复杂性和内容多样性的特点。它是公司最重要的税收之一，它对企业有重大影响。随着中国税收制度与国际惯例的接轨，...

中级会计-问答集1、[案例1]境内某居民企业甲公司2021年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：(1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元；(2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；(3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣...

2021年中级会计实务精选试题及答案解析【例题·单选题】2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元，不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为(　)万元。A.0B.600C.400D.200『正确答案』D『答案解析』201...

2023年会计职称考试历年试题 2023年会计职称考试历年试题12023会计职称考试报名时间  1、非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。（）【判断题】  A.正确  B.错误  正确答案:B  答案解析:本题考查的知识点是递延所得税负债的确认和计量。非同一控制下的企业合并中，购...

■BT 学院丨陪伴奋斗年华主讲人：彬哥BT 学院注会报名时间2020年2020年CPA——税法第五篇所得税第十八章企业所得税目录☐第一节纳税义务人、征税对象与税率☐第二节应纳税所得额的计算☐第三节资产的税务处理☐第四节资产损失税前扣除的所得税处理☐第五节企业重组的所得税处理☐第六节税收优惠☐第七节应纳税额的计算☐第八节征收管理第十八章企业所得税5BT 学院丨李彬教你考注会第十八章企业所得税企业所得...

2020年CPA注会零基础备考第十七节专题10：所得税费用基础一、计税基础与暂时性差异二、资产的计税基础基本知识链接应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额基本知识思路引导1.账面价值（会计）和计税基础（税法）①资产的账面价值=原值-折旧（或摊销）-减值准备②资产的计税基础=当前时点上税法认为该资产值多少钱注会报名时间2020年=原值-税法认可...

2020年注册会计师《税法》试题及答案（卷四）  一、单项选择题  1.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是( )。  A.企业之间发生的管理费支出  B.企业筹建期间发生的广告费支出  C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出注会报名时间2020年  D.企业内营业机构之间发生的租金支出  【答案】B...

注册会计师《会计》强化练习题（2020年7月1日-2020年7月31日）一、单项选择题 1、企业要披露关联方交易的交易要素，以下不属于需要披露的交易要素内容的是（　）。A.交易的金额或相应比例B.定价政策C.未结算项目的本期发生额D.累计未结算金额或相应比例正确答案：C答案解析企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：（一）交易的金...

自考会计考试内容试题 自考会计考试内容试题1  【例题·单选题】12月，甲公司的主营业务收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，则甲公司12月份应确认的营业收入金额为()万元。  A.70  B.60  C.75  D.65会计自考报名入口  【答案】A  【解析】营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，则甲公司1...

自考会计论文题目参考会计是对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。那么关于自考会计的论文题目有哪些呢?下面小编给大家带来自考会计论文题目参考_会计专业论文选题，希望能帮助到大家!自考会计论文题目1、或有事项不确定性的看法2、企业“开办费”研究3、企业非经营损失研究4、浅谈“未确认”现象5、试论谨慎性原则的...

　一、单位不交社保与报税有关系吗  单位不交社保与报税有影响的，社保分企业缴纳部分和个人缴纳部分，个人缴纳部分会自动从企业账户（如果账户有钱的话）扣除，企业部分如果没报税的话就扣不成功的，所以是有影响的。单位不交社保与报税有关系吗  二、企业所得税纳税人是谁  在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各...

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2021年版一建《建设工程经济》教材内容变动对比表业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额；专项储备是指高危行业企业按国家规定提取的安全生产费。”1Z102020成本与费用1Z102020成本与费用1021022.固定资产折旧方法删除原“但不应以包括固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧”新增“具体选择固定资产折旧方一建考试时间安排表2021法时，应当根...

 中级会计实务章节分值分布及抢分技巧一、考试基本情况2018年2019年2020年时间9月8日~9月9日9月7日~9月8日9月5日~9月7日时长8：30－11：308：30－11：15考试方式机考二、考试题型题量题型题量分值单项选择题1015多项选择题1020判断题1010计算分析题210+12综合题215+18三、2020年教材架构内容难度第一章　总论★第二章　存货★★第三章　固定资产...

中华会计网，新疆2018年会计继续教育企业会计准则操作指南——所得税一、单选题1、下列有关所得税列报的说法，不正确的是（  ）。A、所得税费用应在利润表中单独列示 B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延...

单项选择题（共20题）【1】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。国债利息收入财政拨款销售货物收入接受捐赠收入【2】甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业...

国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知   国家税务局网上办税厅国税函〔2010〕148号 全文有效   成文日期：2010-04-12  字体： 【大】 【中】 【小】 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：    为深入贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所...