考研究生需要多少分
第一章
关键术语：
偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且可以拟定的情况下，采用不合法或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
税率上的差异性：纳税的的多少和计税依据有关，也与税率有关。当课税对象金额一定期，税率越高税额越多，税率越低税额越少。
税收优惠：2022年副高卫生成绩查询指国家税制的一个组成部分，是政府为达成一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。形式涉及：税额减免；税基扣除；税基减少；起征点；免征额；加速折旧等。
通货膨胀：指在纸币流通条件下，因货币供应大于货币实际需求，也即现实购买力大于产出供应,导致货币贬值，而引起的一段时间内物价连续而普遍地上涨现象。其实质是社会总需求大于社会总供应。
筹划性：这表达事先规划、设计、安排的意思。
欠税：纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税：指纳税人以暴力、威胁方式拒不缴纳税款的行为。
避税：指纳税人运用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达成纳税承担最小的经济行为。
守法性原则：以依法纳税为前提；以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排，作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
资本的流动限制：此题不到答案
法人税收筹划：是指对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分派等活动进行的税收筹划。
公司的四大权力：涉及生存权、发展权、自主权和自保权。
税收管辖权：是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税负弹性：是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
简答：1．什么是税收筹划？
答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达成少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
2．税收筹划的特点有哪些？
答：第一，不违法性；第二，事先性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性；第六，专业性。
3．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？
答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而达成少缴税和递延缴纳为目的的一系列谋划的
活动；偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且可以拟定的情况下，采用不合法或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。税收筹划具有合法性，偷税具有故意性和欺诈性。避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税涉及税收筹划。避税可以分为合法避税和非合法避税两类。合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。合法避税就是税收筹划。非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为，是不合法的。
4．如何理解税收筹划的法律原则？
答：税收筹划的一个显著特点在于法律性，不守法就没有税收筹划。它涉及三个方面的内容：(1)以依法纳税为前提。(2)以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排，作为税收筹划的基本实现形式。(3)以贯彻立法精神为宗旨。
5．“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你批准这种说法吗？
答：批准。税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是公司纳税意识提高到一定限度的体现。公司进行税收筹划的初衷是为了少缴或缓缴税，但是公司采
用合法合理的方式，通过研究税收法律规定，关注税收政策变化，进行纳税方案的优化选择，以尽也许减轻税收承担，获取最大的税收利益。假如采用违法手段来减少应纳税款，纳税人不仅要承受法律制裁的风险，并且还会影响公司声誉。因此，一种合法地减少应纳税款的方法是税收筹划。税收筹划有助于促进纳税人在谋求合法税收利益的驱动下，积极自觉地学习和钻研税收法律法规，自觉、积极地履行纳税义务。
6．为什么说税收筹划是纳税人应有的权利？
答：第一，税收筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税收筹划所取得的收益应属合法利益；第二，税收筹划是纳税人对其资产、收益的合法维护，属于纳税人应有的经济权利；第三，税收筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利。
7．税收筹划产生的因素。
答：第一，公司纳税人追求经济利益最大化；第二，税收制度的复杂化、差异性；第三，税收管理体制日益完善；第四，纳税人的纳税意识日益加强。
8．实行税收筹划的前提条件是什么？
答：纳税人成功地实现税收筹划，需要具有以下特定条件：①具有必要的法律知识；②具有相称的收入规模；③具有税收筹划意识。
9．在进行税收筹划时应注意哪些问题？
答：第一，综合考虑交易各方的税收影响；第二，税收仅仅是众多经营成本中的一种；第三，关注税收法律的变化；第四， 正视税收筹划的风险性。
10．税收筹划的意义是什么？
答：第一，有助于提高纳税人的纳税意识，克制偷、逃税等违法行为；第二，有助于税收法律法规的完善；第三，有助于实现纳税人利益最大化；第四，有助于公司经营管理水平和会计管理水平的提高；第五，有助于优化产业结构和资源的合理配置。第六，我国正处在法律、法规和政策发生大规模变动的时期，税收政策量多而繁杂，这使得税收筹划成为纳税人必须的选择；第七，从长远和整体上看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至也许增长国家的税收收入。
湖南农村信用社11．影响税收筹划的因素有哪些？
答：(1)纳税人的风险类型。(2)纳税人自身状况。(3)公司行为决策程序。(4)税制因素。(5)公司税收筹划需要多方合力。2019年考研国家线是多少分?
12．税负的弹性对税收筹划有什么影响？
答：税负的弹性是税收筹划产生的客观因素。一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，税源大的税种其税负弹性也大。另一方面还取决于税种的要素构成，重要涉及计税基数、扣除、税率。税基越宽，税率越高，税负越重。各种税种内在各要素弹性的大小决定了各该税种的税负弹性。
湖北公务员待遇13．什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？
答：税收递延即允许公司在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。采用有利的会计解决方法是公司实现递延纳税的重要途径。由于时间性差异导致的应纳所得大于会计所得，应付所得税会大于申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。相反，当会计所得大于应纳所得，申报所得税会大于应付所得税，将出现递延所得税负债，即纳税期的递延，反映为
税收利益。推迟税款缴纳的基本思绪归结为：一是推迟收入的确认，对生产经营活动的合理安排如交货时间、结算时间、销售方式，或合理安排财务；二是尽早确认费用，尽量不进生产成本，能进成本的不进资产，能预提的不摊销。
第二章
关键术语：
子公司和分公司：子公司是指那些被另一家公司（母公司）有效控制的下属公司或者母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司。分公司是对于总公司而言的，它不具有独立法人地位，只是作为公司的分支机构而存在，在国际税收中，它往往与常设机构是同义词。
投资结构与税收筹划：投资结构对公司税负以及税后利润的影响有机体现在三个方面的因素的变动之中；有效税基的综合比例、税率的总体水平和纳税综合成本的高低。这三个方面的变化，必然会对公司最终的税收利润金额，水平产生直接的影响，因而由投资结构所形成的应税收益来源的构成及其变动是决定公司税收筹划效果的重要因素。
公司组织形式：依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把公司组织形式分为三类，即公司公司、合作公司和独资公司。除此之外，也可以分为内资公司和外资公司。公司组织形式的第二层次的分类是在公司公司内进行划分的。这个层次可以分为两对公司关系，即总分公司及母公司。
亏损填补：是指当年经营亏损在次年或者其他年度经营赚钱中抵补，以减少以后年度的应纳税款。这种优惠形式对扶持新办公司的发展具有一定的作用，对具有风险的投资激励效果明显，特别盈余无常的公司具有均衡税负的积极作用。
税收递延：是指纳税期的递延，即允许公司在规定的期限内，分期或者延迟缴纳税款。
税收利益：此题没有到答案
税收抵免：是指居住国政府对其居民公司来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民公司在国外已纳的税额，以避免国际反复征税。
优惠退税：优惠退税是税收支出的一种形式,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还.通常涉及出口退税和再投资退税两种形式。
纳税人定义上的可变通性：任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定，特定的纳税人交纳特定的税，这种界定理论上涉及的对象和实际涉及的对象的差别。（淑敏）
免税：国家出于照顾或奖励的目的，对于特定的地区、行业、公司、项目或情况（特定的纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人完全免征税收的情况。
减税：国家出于照顾或奖励的目的，对于特定的地区、行业、公司、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人部分免征税收。
税负转嫁：是在市场经济条件下纳税人通过经济交易的价格变动将所纳税收部分或所有转移给别人承担的一个客观经济过程。有六种形式：前转、后转、消转、辗转、叠转和税收资本化。
税率差异：对性质相同或相似的税种合用不同的税率。
税收扣除：狭义的是指从计税金额中减去一部分以求出应税金额；广义的还涉及从应计税额中减去一部分，即税额扣除、税额抵扣、税收抵免。
简答：1．如何选择税收筹划的切入点
答：第一，选择税收筹划空间大的税种为切入点；第二，以税收优惠政策为切入点；第三，以纳税人构成为切入点；第四，以影响应纳税额的几个基本因素为切入点；第五，以不同的财务管理过程为切入点。
2．税收优惠在税收筹划中起到什么作用？
答：改革开放以来，我国税收优惠政策在配合我国经济发展不同阶段的战略目的，促进经济发展方面发挥了很好的作用。国家税收优惠政策为纳税人进行税收筹划提供了广阔的空间，纳税人通过政府提供的税收优惠政策，实现“节税”的税收利益。
3.税负转嫁的决定因素有哪些？
答：第一，商品供求弹性 供应弹性与需求弹性的比值即为供求弹性。
第二，市场结构 涉及：完全竞争市场结构；不完全竞争市场结构；寡头垄断市场结构和完全垄断市场结构。
第三，课税制度 涉及：税种性质；税基宽窄；课税对象；课税依据；税负轻重
4．对合作制公司的税收筹划要注意哪些要点？
答：（1）要认真分析各国对合作制公司的法律界定和税收规定，并从其法律地位、经营和筹资便利、税基、税率、税收待遇等综合因素上进行分析和比较。
（2）从多数国家来看，合作制公司税务一般要低于子公司制，这是合作制税收利益所在，但假如合作制也按公司制对待，这个优势将失去。
（3）在比较税收利益时，不能仅看名义上的差别，更要看实际税负的差别。
5．公司组织形式与税收筹划有何关系？
公考一对一辅导班
发布评论