2022年会计初级职称考试理论考试题（含解答）
1、甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（1）销 售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元;信息技术服务 费收入80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70 万元；（3）实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万 元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（4）支付诉讼费4万元, 工商行政部门6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困 地区小学14万元；（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求：根据上述资 料，分别回答下列问题：
A.销售产品收入4000元
B.出租办公楼租金收入240万元
C.信息技术服务费收入80万元
D.用产品换取原材料70万元
ABCD
解析：ABCD均属于收入总额。特别注意选项D,2022年公务员考试分数线多少视同销售产品， 应计入收入总额。
A.增值税180万元
辽宁省人力资源网B
解析：应纳税所得额=140+40=180（万元）；应纳所得税额：180X 25%=45 （万元）o
8、2021年英语四级准考证打印入口时间5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生 产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是 非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7. 8%,甲公司在计算 当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。
A.7. 8万元
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B.10万元
C.3. 9万元
D.四级准考证号忘了怎么回5万元
C
解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金 融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前 据实扣除，超过部分不得扣除;在本题中，该100万元借款“半年” 的利息费用支出税前扣除限额二100X7. 8%X6/12=3.9（万元），实际发 生利息费用支出=100X10%X6/12=5（万元）,超过部分不得扣除,准 予扣除的利息费用为3. 9万元。
9、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务, 2018年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术 服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年 以作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元， 预缴企业所得税税
款43万元(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50万元(4)支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成 无形资产计入当期损益19万元，购进专门用于研发的设备一台，价 值35万元，购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境 保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已 知，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年 销售收入的5%。。要求：
［问题1］、甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是 Oo
A.上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元
B.提供技术服务收入500万元
C.转让股权收入3000万元
D.销售货物收入2000万元
ABCD
解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为 收入总额。包括：(1)销售
货物收入；⑵提供劳务收入；⑶转让财产 收入；(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入；银行从业资格报名入口(6)租金收 入；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9)其他收入。
［问题2］、甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2018年 度企业所得税时，准予扣除的是()。
A.预缴企业所得税税额43万元
B.增值税180万元
C.城市维护建设税和教育费附加18万元
D.房产税25万元
CD
解析：准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和 预缴的企业所得税。
［问题3］、甲电子设备公司在计算2018年度企业所得税应纳税 额时，准予扣除的业务招待费支出是()。
A.30万元
B.25万元
C.27. 575 万元
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