会计分录汇总
一、现金核算
(一)现金收入
1、提现 借:库存现金
贷:银行存款
2、销售产品 收到现金 借:库存现金
贷:主营业务收入(主营销售)【副业销售为:其他业务 收入】
以梦为马 应交税费——应交增值税(销项税额)【一般纳税人】
或 应交税费—应交增值税【小规模纳税人】
3、退回暂借多余现金 借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款【一般是企业员工借款,例如预借差旅费】
4、盘盈现金 批准前 借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入 (无主款项)
其他应付款 (有主款项)
(二)现金支出
1、现金存入银行 借:银行存款
成人英语等级考试有哪些 贷:库存现金
2、出差等暂借 借:其他应收款
贷:库存现金
3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金、银行存款
4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额)【取得专票】
贷:库存现金
5、盘亏 批准前 借:待处理财产损溢【思考:二级科目?】
贷:库存现金
批准后 借:其他应收款 (责任赔偿部分)
管理费用 (企业承担部分)
贷:待处理财产损溢【思考:二级科目?】
二、银行存款核算
(一)收入中高风险地区最新名单最新
1、现金存入银行 借:银行存款
贷:库存现金
2、销售产品 收到货款 借:银行存款
贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)洛阳人才网最新招聘
应交税费——应交增值税(销项税额)【思考:小规模纳税人涉税科目】
3、向银行借款 存入银行 借:银行存款
贷:短期借款/长期借款【建议:根据不同的借款行、使用项目设置二级科目】
(二)支出
1、提现 借:库存现金
贷:银行存款玉环人力网最新招聘信息
2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)【思考:小规模纳税人是否有涉税科目?】
贷:银行存款
3、用存款购买固定资产 借:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额)【取得专票】
贷:银行存款
5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款
贷:银行存款
三、其他货币资金核算
1、存入 借:其他货币资金——××
贷:银行存款
2、使用 借:原材料/在途物资等
应交税费——应交增值税(进项税额)【取得专票】
贷:其他货币资金——××
3、剩余转回 借:银行存款
贷:其他货币资金——××
四、应收账款(应收票据)核算
1、销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、收回欠款 存入银行 借:银行存款
贷:应收账款/应收票据
3、应收票据到期无法收回 借:应收账款
贷:应收票据
4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借:银行存款
财务费用 (现金折扣)
贷:应收账款
5、计提坏账准备 借:资产减值损失
贷:坏账准备
6、冲销多提坏账准备 借:坏账准备
贷:资产减值损失
7、发生坏账 借:坏账准备
贷:应收账款
8、原坏账又收回 借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
9、商业汇票贴现 借:银行存款
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贷:应收票据
五、预付账款核算
1、预付时 借:预付账款(预付额)
贷:银行存款(预付额)
2、发货时 借:原材料(材料款)
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