生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。浙江省招生考试信息网
一、税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；
2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；
2018年河南省公务员考试成绩查询
3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。
二、会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。
此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。
此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。
此时，账务处理如下：
借：应收补贴款学业水平考试成绩查询系统
应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
基本流程
一、出口业务和退税业务的衔接
出口业务一般是业务员做，业务员操作的具体流程:
(1)国外客户主动询价
(2)提供样品、报价、签合同
(3)安排采购
(4)商检、订舱
(5)装货、报关、确认提单(有的需要报检)
(6)向客户交单，收集相关单据
公务员体检特殊标准(试行)(7)收款
退税业务一般是会计人员，会计人员的工作
(1)出口业务开发票记账
(2)纳税申报北京公务员报名时间2023年
(3)退税申报
二、出口业务涉及的单据
2022公共基础知识重点
1.出口报关单(全称：中华人民共和国海关出口货物报关单)
发布评论