小规模纳税人增值税的会计分录怎么做
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1
1.销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费：应交增值税
2.计提附加税
借：营业税金及附加
厦门人才网唯一手机版 贷：应交税费—应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
3.缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
4.同时做：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
借：应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做2
1、依据开具的发票做帐时
借：银行存款6000
贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)
贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)
2、还要做结转销售本钱的分录
借：主营业务本钱
贷：库存商品
3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录
借：主营业务税金及附加20.97
贷：应交税金城建税12.23
贷：其他应交款教育费附加5.24
贷：其他应交款地方教育费附加3.5
4、提取堤围费
借：管理费用堤围费5.83
国家统一法律职业资格考试 贷：其他应交款堤围费5.83
5、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做
借：应交税金应交增值税174.76
贷：银行存款174.76
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3
1、注册资金交存验资户
借：银行存款验资户
贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款基本户
贷：银行存款验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。
借：长期盼摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
江苏省二级建造师报名的 贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用 武义人力资源网
贷：现金(银存)
8、预存税款
基层工作最低年限 借：银行存款纳税户
山东普通话成绩查询 贷：银行存款基本户
9、选购商品，增值税直接记入产品本钱中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入?款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金应交增值税
=发票金额/(1+4%)x4%
结转本钱
借：主营业务本钱
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用工资
营业费用工
贷：应付工资
借：管理费用福利费
营业费用福利费
贷：应付福利费工资总额
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做4
一、一般纳税人账簿设置
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等状况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分别出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的`多缴、
未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制供应了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或供应应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或供应应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他缘由而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
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