2022年湖南省考延期多久
应交增值税月末账务处理
1、上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
贷：应交税费-未交增值税
2、这个月进项税额大于销项税额，月末如何处理？（详细会计分录）
3、还有增值税需要设置哪些明细科目？
1. 上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
（1）转帐时
借：应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
（2）缴纳时 借:应交税金-未交增值税
贷:现金(银行存款)
2. 这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况，你可以如下处理：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税
3. 增值税明细科目： 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 2023执业医师报名时间销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 未交增值税
补充：
补充几点：
进项税大于销项税可不作帐务处理。
若销项大于进项，期末时
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。
借：主营业务成本
借：管理费用——福利
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）
转出多交增值税，本月多交转出多交
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
——
本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——未交增值税
追问：
增值税明细科目： 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 未交增值税
这些科目中，哪些月末需要结转的？哪些科目可以有余额？这些科目具体是怎么使用的？
回答：
本月上交本月的应交增值税时，借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
月度终了，将本月应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目，即借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；
或将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目，即借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
本月上交上期应交未交的增值税时，应借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
我们的会计准则是这么说的：
在当月交纳当月的增值税时（如辅导期一般纳税人第二次购发票预交的增值税），分录为：
借：应交税费一应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2023年特岗教师什么时候报名当月末增值税明细账出现贷方余额时，应将转出未交增值税分录为：
借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）
省考公告贷：应交税费—未交增值税
在下月交纳上月应交未交增值税时，分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷： 银行存款
在本月交纳当月的增值税时，分录为：
借：应交税费一应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果增值税明细账出现借方余额就是企业的留抵税额。
进项税转出后当月增值税明细账没有余额 ，全部转到应交税费—未交增值税科目里了。
国家医学考试网官登录一般纳税人增值税月末如何做账务处理
一般发生进项税的情况如购入材料，
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
济南自学考试贷：银行存款
一般发生销项税的情况如销售货物，
借；银行存款
贷；主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
发布评论