涉及增值税留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退、免征增值税等10笔常
⽤的会计分录！
分录
分录⼀
增值税留抵退税的账务处理：
借：银⾏存款10万元
分录⼆
缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理：
借：应交税费——未交增值税 10万元
贷：银⾏存款9万元
教资面试报名入口其他收益1万元
分录三
今年年底之前⼩规模纳税⼈免征增值税的账务处理：
事业单位退休年龄借：银⾏存款10万元
贷：主营业务收⼊10万元
分录四
增值税即征即退的账务处理：
借：其他应收款10万元
贷：营业外收⼊——政府补助 10万元
收到增值税返还
借：银⾏存款10万元
贷：其他应收款10万元
分录五
增值税转出的账务处理：
借：成本费⽤存货等10万元
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元
分录六
农产品加计抵扣1%的账务处理：
借：⽣产成本——基本⽣产成本(直接材料) 9万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元
贷：原材料10万元
国家医学考试服务中心网分录七
结转⼀般纳税⼈转⼩的时候待抵扣进项税额余额的账务处理：借：资产成本费⽤存货等10万元
贷：应交税费——待抵扣进项税额 10万元
分录⼋
纳税义务尚未发⽣的账务处理（⽐如出租房屋后付租⾦）：借：应收账款10.9万元
贷：其他业务收⼊10万元
应交税费——待转销项税额 0.9万元
收到房租款项时，增值税纳税义务发⽣：
借：应交税费——待转销项税额 0.9万元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 0.9万元
分录九
尚未勾选认证的增值税专⽤发票的账务处理：山西三本补录最低分2021
借：原材料10万元
应交税费——待认证进项税额 1.3万元
四川省委办公厅贷：银⾏存款11.3万元
勾选认证抵扣的账务处理：
借：应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元
贷：应交税费——待认证进项税额 1.3万元
分录⼗
企业预缴增值税时的账务处理：
借：应交税费——预交增值税 10万元
贷：银⾏存款10万元
⽉末，企业应将“预交增值税”明细科⽬余额转⼊“未交增值税”明细科⽬：借：应交税费——未交增值税 10万元
贷：应交税费——预交增值税 10万元
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