会计分录大全
一、现金核算
一现金收入
1.提现 借:库存现金 贷:银行存款
2.销售产品 收到现金 借:库存现金
贷:主营业务收入 材料销售为:其他业务收入
应交税费——应交增值税销项税额
3.退回暂借多余现金 借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款
4.盘盈现金 批准前: 借:库存现金
贷:待处理财产损溢
批准后: 借:待处理财产损溢
贷:营业外收入无主款项
其他应付款有主款项
(二)现金支出
1.现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金
2.出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金
3.发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金
4.购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税进项税额
贷:库存现金
5.盘亏 批准前: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金
批准后: 借:其他应收款责任赔偿部分
管理费用企业承担部分
贷:待处理财产损溢
二、银行存款核算
(一)收入
1.现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金
2.销售产品 收到货款 借:银行存款
2022年考研什么时候考试 贷:主营业务收入材料销售为:其他业务收入
应交税费——应交增值税销项税额
3.向银行借款 存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款
(二)支出
1.提现 借:库存现金 贷:银行存款
2.用存款购买原材料 借:原材料/在途物资
应交税费——应交增值税进项税额
贷:银行存款
3.用存款购买固定资产 借:原材料/在途物资
应交税费——应交增值税进项税额
贷:银行存款
4.用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费——应交增值税进项税额
贷:银行存款
5.归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款
三、其他货币资金核算
1.存入 借:其他货币资金——XX 贷:银行存款2023年度卫生专业技术资格考试报名
2.使用 借:原材料/在途物资等
应交税费——应交增值税进项税额
贷:其他货币资金——XX
3.剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金——XX
四、应收账款应收票据核算
1.销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税销项税额
2.收回欠款 存入银行 借:银行存款 贷:应收票据
3.中级会计太难了应收票据到期无法收回 借:应收账款 贷:应收票据
4.给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借:银行存款
财务费用现金折扣
贷:应收账款
5.计提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备
6.冲销多提坏账 借:坏账准备 贷:资产减值损失
7.发生坏账 借:坏账准备 贷:应收账款
8.原坏账又收回 借:应收账款 贷:坏账准备
借:银行存款 贷:应收账款
9.商业汇票贴现 借:银行存款多地明确暑假时间
财务费用
贷:应收票据
五、预付账款核算
1.预付时 借:预付账款预付额 贷:银行存款预付额
2.发货时 借:原材料材料款
应交税费——应交增值税进项税额
贷:预付账款全额
3.补付时 借:预付账款全额—预付额 贷:银行存款全额—预付额
六、其他应收款核算
(一)定额备用金
1.借用时 借:其他应收款——备用金 贷:库存现金
2.报销时 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:库存现金
二非定额备用金
1.借用时 借:其他应收款——备用金 贷:库存现金
2.报销时 退回多余款借大于用 借:管理费用/销售费用/制造费用
库存现金
贷:其他应收款——备用金
补足差额借小于用 借:管理费用/销售费用/制造费用
贷:其他应付款——备用金
库存现金
(三)包装物押金等
1.支付时租入包装物 借:其他应收款——包装物押金 贷:银行存款
2.收回时退回包装物 借:银行存款 贷:其他应收款——包装物押金
七、存货核算
原材料
(一)收入
1.发票已到 货已入库或在途 借:原材料在途物资 买价+采购费用
应交税费——应交增值税进项税额
贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
2.在途物资 验收入库 借:原材料 贷:在途物资
3.发票未到 货已入库 月末暂估 借:原材料 贷:应付账款
下月初红冲 借:原材料 贷:应付账款
4.接受投入原材料 借:原材料
应交税费——应交增值税进项税额
贷:实收资本
5.盘盈材料 批准前 借:原材料 贷:待处理财产损溢
批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用
(二)发出
1.领用原材料 借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷:原材料
2.盘亏材料或库存商品 批准前 借:待处理财产损溢
贷:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税进项税额转出
只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣
批准后 借:原材料残料部分
其他应收款责任赔偿部分
管理费用正常损耗
营业外支出非常损失
贷:待处理财产损溢
库存商品
1.产品生产完工验收入库 借:库存商品 贷:生产成本——基本生产成本
2.外购商品 借:库存商品
应交税费——应交增值税进项税额
贷:应付账款等
3.销售商品 借:主营业务成本 贷:库存商品
八、固定资产核算
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1.投入 借:固定资产 贷:实收资本
2.购入 不需要安装 借:固定资产买价+运杂费
应交税费——应交增值税进项税额
贷:银行存款
需要安装 支付货款和税费 借:在建工程
应交税费——应交增值税进项税额
贷:银行存款
衡阳人才市场 支付运费包装费 借:在建工程
应交税费——应交增值税进项税额
贷:银行存款
支付安装费 借:在建工程 贷:银行存款
完工交付使用 借:固定资产 贷:在建工程
3.自建 购入工程物资 借:工程物资
应交税费——应交增值税进项税额
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