增值税进项、销项的账务处理会计分录

申论答题纸电子版免费下载销售业务的增值税处理（销项）

1、销售业务的账务处理（开票与未开票收入）

借：应收账款/银行存款

安徽省职称评审2022贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税—销项税额（一般纳税人）

应交税费-应交增值税（小规模纳税人）

PS：免税产品不用做增值税分录，但先征后返，即征即返的需要增值税分录。

无票收入与开票收入交税比例可账务处理一致，只是没有开票而已。申报纳税填写无票收入即可纳税。

2、一般纳税人采用简易计税或差额征税的

借：银行存款等

贷：主营业务收入等宿迁人力资源和社会保障局

应交税费——应交增值税—简易计税

山东省考职位表PS：简易计税不能被直接抵扣。

3、一般纳税人免征

借：应交税费—应交增值税—减免税款

贷：其他收益

第十四届政协委员名单

4、销售免税产品

借：银行存款

贷：主营业务收入

PS：销售免税产品时无需单独列增值税分录，收到所有款项直接进入收入分录。

进项税的会计处理

1、购进货物或服务分录

借：在途物资/固定资产等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

PS：一般纳税人有进项用于抵扣，小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费应交增值税”科目核算。

2、税控盘的账务处理

购入专用设备及支付技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（抵减税款）2021年二级建造师考试时间