2020年初级会计师考试经济法基础专项试题五含答案
甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
湖南自考成绩查询系统 (1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济(非目标脱贫地区)的捐赠24万元。
(4)违反规定被工商行政管理局2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。
湖南自考成绩查询系统 (1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济(非目标脱贫地区)的捐赠24万元。
(4)违反规定被工商行政管理局2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。
(5)预缴企业所得税税款33万元。
(6)全年会计利润为190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。
A.接受捐赠收入10万元
B.国债利息收入2万元
(6)全年会计利润为190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。
A.接受捐赠收入10万元
B.国债利息收入2万元
C.转让商标权收入60万元
D.出租设备租金收入20万元
【答案】B
【解析】(1)选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ACD属于“应税收入”，选项B属于“免税收入”;(2)只有选项D应计入“销售(营业)收入”。
2.甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是()。
A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款
B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额天津人才引进
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额天津人才引进
是( )万元。
A.22.8B.24
C.27D.25
【答案】A
【解析】(1)直接向丁中学的捐赠，税前不得扣除;(2)公益性捐赠税前扣除限额=190×12%=22.8(万元)，实际发生额(24万元)超过了税前扣除限额，2019年度税前准予扣除的公益性捐赠支出为22.8万元。
内蒙古自治区招生考试网 4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。
A.违反规定被工商行政管理局2.5万元
A.22.8B.24
C.27D.25
【答案】A
【解析】(1)直接向丁中学的捐赠，税前不得扣除;(2)公益性捐赠税前扣除限额=190×12%=22.8(万元)，实际发生额(24万元)超过了税前扣除限额，2019年度税前准予扣除的公益性捐赠支出为22.8万元。
内蒙古自治区招生考试网 4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。
A.违反规定被工商行政管理局2.5万元
B.预缴企业所得税税款33万元
C.缴纳税收滞纳金1万元
D.非广告性赞助支出3万元
【答案】ABCD【提示】根据最新规定工商行政管理部门改为市场监督管理部门
【资料】
甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下：
(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。
(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。
(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元。
(4)符合条件的广告费支出2100万元。
(5)全年会计利润总额为480万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予加除。要求：
山西特岗教师报名条件 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。
A.房屋租金收入200万元
B.药品销售收入5000万元
C.接受捐赠收入50万元
D.特许权使用费收入1000万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABCD均属于“应税收入”，均应计入“收入总额”;(2)选项ABD应计入“销售(
1.甲公司的下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。
A.房屋租金收入200万元
B.药品销售收入5000万元
C.接受捐赠收入50万元
D.特许权使用费收入1000万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABCD均属于“应税收入”，均应计入“收入总额”;(2)选项ABD应计入“销售(
营业)收入”。
下列属于行政复议受案范围的是
2.下列各项中，在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A.印花税3.9万元
B.增值税325万元
C.房产税56万元
D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元
【答案】ACD
3.在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是()万元。
下列属于行政复议受案范围的是
2.下列各项中，在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A.印花税3.9万元
B.增值税325万元
C.房产税56万元
D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元
【答案】ACD
3.在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是()万元。
A.35
B.90
C.57.6
D.55
【答案】A
【解析】(1)直接向丙大学的捐赠支出，税前不得扣除;(2)通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠，税前扣除限额=480×12%=57.6(万元)，实际发生额(35万元)未超过税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的捐赠支出为35万元。
4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()万元。
A.2100
B.1815
C.1560
D.1860
【答案】D
【解析】(1)接受捐赠收入50万元不计入销售(营业)收入，销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元);(2)广告费税前扣除限额=6200×30%=1860(万元)，实际发生额(2100万元)超过了税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的广告费支出为1860万元。
A.2100
B.1815
C.1560
D.1860
【答案】D
【解析】(1)接受捐赠收入50万元不计入销售(营业)收入，销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元);(2)广告费税前扣除限额=6200×30%=1860(万元)，实际发生额(2100万元)超过了税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的广告费支出为1860万元。
【资料】
甲公司为居民企业，登记注册地在业务W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售。2018年有关经营情况如下：
(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
(4)全年利润总额为280万元。
甲公司为居民企业，登记注册地在业务W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售。2018年有关经营情况如下：
(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
(4)全年利润总额为280万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
河北省事业单位 D.存款利息收入0.8万元
【答案】ABCD
2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
【答案】A
3.甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。
A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)
B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)
C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)
D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(万元)
【答案】C
4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。
3.甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。
A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)
B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)
C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)
D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(万元)
【答案】C
4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
【答案】AC
【资料】
甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：
(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。
(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。
(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。
(4)支付诉讼费4万元，市场监督管理部门6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。
(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。
A.销售产品收入4000元
B.出租办公楼租金收入240万元
C.信息技术服务费收入80万元
D.用产品换取原材料70万元
【答案】ABCD
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。
A.销售产品收入4000元
B.出租办公楼租金收入240万元
C.信息技术服务费收入80万元
D.用产品换取原材料70万元
【答案】ABCD
2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A.增值税180万元
B.消费税38万元
C.资源税12万元
D.城市维护建设税和教育费附加23万元
【答案】BCD
3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。
A.职工教育经费60万元
B.工会经费24万元
C.职工福利费300万元
D.工资.薪金总额2000万元
【答案】ABD
4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
A.市场监督管理部门6万元
B.母公司管理费136万元
B.工会经费24万元
C.职工福利费300万元
D.工资.薪金总额2000万元
【答案】ABD
4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
A.市场监督管理部门6万元
B.母公司管理费136万元
C.诉讼费4万元
D.直接捐赠给贫困地区小学14万元
【答案】ABD
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