⼀、单项选择题
【单选题】（2011年）根据营业税法律制度的规定，下列项⽬中，不免征营业税的是（　）。
A.托⼉所提供育养服务
B.农场提供农⽥灌溉业务
C.⽂化馆出租房屋业务
D.保险公司为种植业提供保险业务
『正确答案』C
『答案解析』本题考核营业税的税收优惠。根据规定，纪念馆、博物馆、⽂化馆、⽂物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办⽂化活动的门票收⼊，宗教场所举办⽂化、宗教活动的“门票收⼊”免税。⽂化馆出租房屋业务按照“服务业-租赁业”税⽬征税。
【单选题】（2011年）根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（　）。
A.汽修⼚修理汽车
B.百货商店销售⽇⽤品
C.建材商店销售装修材料
D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。销售货物，提供加⼯、修理修配劳务及进⼝货物为增值税的征税范围，本题A选项为提供修理修配劳务，B、C选项为销售货物，均属于增值税的征税范围，D选项为营业税的征税范围，按“邮电通信业”征收营业税。
【单选题】（2011年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税⽬征税的是（　）。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.⾦融企业从事融资租赁业务
C.邮政局从事传递函件业务
D.⽂化公司从事字画展览业务
『正确答案』A
『答案解析』本题考核营业税的税⽬。选项B按照“⾦融保险业”纳税；选项C按照“邮电通信业”纳税；选项D按照“⽂化体育
业”纳税。
【单选题】（2011年）某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款⽅式结算，其营业税纳税义务发⽣时间为（　）。
A.合同签订的当天
B.合同确定的付款⽇期当天中国共产党问责条例
C.收到预收款的当天
D.租赁业劳务完成的当天
『正确答案』C
『答案解析』本题考核营业税的纳税义务发⽣时间。纳税⼈提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款
⽅式的，其纳税义务发⽣时间为收到预收款的当天。
【单选题】（2011年）某建筑公司承包⼀项建筑⼯程，竣⼯当⽉取得⼯程结算款120万元、⼯程抢⼯费8万元、提前竣⼯奖5万元；当⽉购买⽔泥、钢材等⼯程材料⽀出46万元、⽀付员⼯⼯资28万元。已知建筑业适⽤的营业税税率为3%。该公司当⽉应缴纳的营业税税额为（　）万元。
A.120×30%＝3.6
B.（120+8）×3%＝3.84
C.（120+8+5）×3%＝3.99
D.（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
『正确答案』C
『答案解析』本题考核营业税应纳税额的计算。根据规定，建筑业的营业额为纳税⼈承包建筑⼯程、修缮⼯程、安装⼯程、装饰⼯程和其他⼯程作业所取得的营业收⼊额，即建筑安装企业向建设单位收取的⼯程价款及价外费⽤。本题中，计税依据为⼯程结算款、抢⼯费和提前竣⼯奖，不能扣除其他的⽀出。则该公司当⽉应缴纳的营业税税额=（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。
【单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列⾦融业务中，应征收营业税的是（　）。
A.⾦融机构往来业务
B.⼈民银⾏对⾦融机构的贷款业务
C.⾦融机构买卖⾦银业务
D.⼈民银⾏委托⾦融机构的贷款业务
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的征免税项⽬。选项A、B、C均不征收营业税；⼈民银⾏对企业贷款或委托⾦融机构贷款的业务应征收营业税。
【单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（　）。
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加⼯、修理修配业
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围。
【单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列混合销售⾏为中，应当⼀并征收营业税的是（　）。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售⾃产货物并实⾏分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒⽔
『正确答案』D
『答案解析』本题考核混合销售的规定。选项A、B属于增值税的混合销售，征收增值税；选项C属于营业税的特殊混合销售⾏为，应分别征税。
【单选题】（2010年）某纳税⼈销售购置的不动产，其营业额的下列确定⽅法中，正确的是（　）。
A.以全部收⼊为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收⼊减去不动产折余价值后的余额为营业额
D.以全部收⼊减去不动产购置原价后的余额为营业额
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业额的确定。纳税⼈销售或转让其购置的不动产，以全部收⼊减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
【单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，纳税⼈以1个⽉为⼀个纳税期的，应在⼀定期限内向税务机关申报纳税，该⼀定期限是（　）。
A.⾃期满之⽇起5⽇内
B.⾃期满之⽇起7⽇内
C.⾃期满之⽇起10⽇内
D.⾃期满之⽇起15⽇内
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的纳税期限。纳税⼈以1个⽉或者1个季度为⼀个纳税期的，⾃期满之⽇起15⽇内申报纳税。【单选题】（2009年）下列关于⾦融业营业税计税营业额的确定⽅法中，符合营业税法律制度规定的是（　）。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买⼊价后的余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费⽤为营业额
C.⼀般贷款业务，以贷款利息收⼊减去借款利息⽀出后的余额为营业额
D.⾦融经纪业务，以⾦融服务⼿续费收⼊减去相关成本后的余额为营业额
『正确答案』A
『答案解析』本题考核营业税计税依据。选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费⽤，减去出租⽅承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，⼀般贷款业务，以利息收⼊全额为营业额；选项D，⾦融经纪业务，以⾦融服务⼿续费为营业额。
⼆、多项选择题
【多选题】（2011年）某房地产公司2010年9⽉销售5套商品房，取得售房款750万元，⼿续费1万元，违约⾦2万元，赔偿⾦5万元，延期付款利息3万元，该公司当⽉在计算缴纳营业税时应确认为价外费⽤的有（　）。
A.⼿续费1万元
B.违约⾦2万元
C.赔偿⾦5万元
D.延期付款利息3万元
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核营业税的计税依据。营业税的计税依据⼜称营业税的营业额。营业额为纳税⼈提供应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费⽤。价外费⽤，包括收取的⼿续费、补贴、基⾦、集资费、返还利润、奖励费、违约⾦、滞纳⾦、延期付款利息、赔偿⾦、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
【多选题】（2011年）关于⾦融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（　）。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收⼊
B.⾦融经纪业务的营业额为⼿续费全部收⼊
C.融资租赁业务的营业额为向承租⽅收取的全部价款和价外费⽤
D.⾦融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买⼊价后的余额
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核营业税的计税依据。融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费⽤（包括残值）减去出租⽅承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
【多选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列项⽬中，免征营业税的有（　）。
A.医院提供的医疗服务
B.幼⼉园提供的育养服务
C.学⽣勤⼯俭学提供的劳务
D.残疾⼈员提供的劳务
『正确答案』ABCD
省考延期多久
『答案解析』本题考核营业税的税收优惠。
【多选题】（2010年）关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　）。
A.纳税⼈提供建筑业劳务，应当向应税劳务发⽣地的主管税务机关申报纳税
B.纳税⼈出租⼟地使⽤权，应当向⼟地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税⼈提供旅游服务，应当向应税劳务发⽣地的主管税务机关申报纳税
D.纳税⼈提供⾦融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
四川公务员考试地点『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。选项C中，纳税⼈提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
【多选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发⽣应税⾏为征收营业税的有（　）。
A.个⼈将不动产⽆偿赠送单位
B.单位将⼟地使⽤权⽆偿赠送个⼈
C.单位⾃建⾃⽤房屋的⾏为
D.单位⾃建房屋销售的⾃建⾏为
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。选项C中，单位⾃建⾃⽤的房屋，其⾃建⾏为不属于建筑业的征税范围，不征收营业税。
【多选题】（2009年）下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（　）。
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A.纳税⼈销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税⼈从事运输业务，应当向运输劳务发⽣地主管税务机关申报纳税
C.纳税⼈转让⼟地使⽤权，应当向⼟地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税⼈在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核营业税纳税地点。根据规定，纳税⼈从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税⼈在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发⽣地主管税务机关申报纳税，选项D错误。
三、判断题
58同城工作网招聘信息【判断题】（2011年）纳税⼈的营业额计算缴纳营业税后因发⽣退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税⼈以后的应缴纳营业税税额中减除。（　）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核营业税的计税依据。纳税⼈的营业额计算缴纳营业税后因发⽣退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税⼈以后的应缴纳营业税税额中减除。0598三明人才网
【判断题】（2011年）纳税⼈出租⼟地使⽤权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（　）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税⼈转让、出租⼟地使⽤权，应当向⼟地所在地的主管税务机关申报纳税。
【判断题】（2010年）保险公司取得的摊回分保费⽤应当征收营业税。（　）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。保险公司摊回分保费⽤不征收营业税。
【判断题】（2010年）单位和个⼈提供应税劳务、转让⽆形资产和销售不动产时，因受让⽅违约⽽从受让⽅取得的赔偿⾦收⼊，不应并⼊营业额中征收营业税。（　）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核营业税的营业额确定。单位和个⼈提供应税劳务、转让⽆形资产和销售不动产时，因受让⽅违约⽽从受让⽅取得的赔偿⾦收⼊，应并⼊营业额中征收营业税。
四、不定项选择题【★2010年考试新增题型】
【不定项选择题】（2011年）某物流公司2011年1⽉有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收⼊35万元，装卸收⼊4万元，⽀付装卸⼯⼈⼯资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收⼊48万元，⽀付承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收⼊9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收⼊7万元；
（5）在某商业银⾏开⽴⼀般存款账户⽤于业务结算。
已知：交通运输业适⽤的营业税税率为3%；服务业适⽤的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4⼩题。
1.该公司当⽉申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（　）。
A.运输收⼊应按“交通运输业”税⽬申报纳税
B.装卸收⼊应按“交通运输业”税⽬申报纳税
C.货物整理收⼊应按“交通运输业”税⽬申报纳税
D.仓储收⼊应按“服务业”税⽬申报纳税
『正确答案』ABCD
『答案解析』交通运输业，是指使⽤运输⼯具或者⼈⼒、畜⼒将货物或旅客送达⽬的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五⼤类；选项C属于与运营业务有关的劳务活动，属于“交通运输业”税⽬的征税范围。服务业是指利⽤设备、⼯具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业和其他服务业。
2.该公司当⽉国内、国际运输收⼊和装卸收⼊应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A.国内、国际运输收⼊应纳营业税税额＝（35＋48）×5%=4.15万元
B.国内、国际运输收⼊应纳营业税税额＝（35＋48-16）×3%＝2.01万元
C.装卸收⼊应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元
D.装卸收⼊应纳营业税税额＝（4-1）×5%＝0.15万元
『正确答案』BC