初级会计资格：税收征收管理法律制度考试题库四
1、单选 增值税专用发票的印制是()。
A、国家税务总局确定的企业
B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C、地方人民政府主管部门指定的企业
D、省、自治区、直（江南博哥）辖市国家税务机关指定企业
正确答案：A
参考解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
2、多选 根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A.有偷税、骗税前科的
B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
正确答案：B, C, D
参考解析：本题考核核定应纳税额的情形。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
3、判断题 除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。（）
正确答案：对
4、判断题 在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，只承担纳税义务，不享有权利。（）
正确答案：错
参考解析：在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，须承担纳税义务，但也仍然享有相应的法律权利。
5、多选 下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。
A、自行申报
B、委托他人代理申报
C、数据电文方式申报
D、简并征期方式
正确答案：A, C, D
参考解析：纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。
6、单选 对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的税款征收方式是（）。
A.查定征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.由主管税务机关核定应纳税额
正确答案：C
参考解析：定期定额征收是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的税款征收方式。
7、单选 根据《税收法律关系》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。
A、法人
B、自然人
C、其他组织
D、海关
正确答案：D
参考解析：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。
8、判断题 临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请。（）
正确答案：错
参考解析：临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，可以向经营地主管税务机关申请；需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请。
9、单选 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
正确答案：B
参考解析：（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；
（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
10、多选 行政复议期间发生下列（）情形的，可以停止执行具体行政行为。
A.申请人认为需要停止执行的
B.被申请人认为需要停止执行的
C.行政复议机关认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
正确答案：B, C, D
参考解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
11、单选 下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
正确答案：D
参考解析：本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。
12、单选 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（）。
A、为6个月
B、为1年
C、不得超过6个月
D、不得超过1年
正确答案：D
参考解析：实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期不得超过1年。
13、判断题 临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）国家税务总局发票查验平台
正确答案：对
参考解析：本题表述正确。
14、单选 根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。
A、查定征收
B、查验征收
C、代收代缴
D、定期定额征收
正确答案：D
参考解析：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
15、多选 下列组织或人员中，应当进行税务登记的有（）。
A.国有企业
B.国家机关
C.自然人个人
D.企业在外地设立的分支机构
正确答案：A, D
参考解析：国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记；企业和企业在外地设立的分支机构都应当办理税务登记。
16、多选 下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有（）。
A.除另有规定外，对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向该税务局的本级人民政府申请行政复议
B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼
C.对已处和加处都不服的，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
正确答案：C, D
参考解析：选项C：对已处和加处都不服的，应一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；选项D：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。
17、多选 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。
A、加收滞纳金
B、责令提供纳税担保
C、核定应纳税额
D、吊销营业执照
正确答案：A, B, C
参考解析：选项D属于工商部门的权限。
18、单选 企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之日起30日内
C、自领取营业执照之日起2个月内
D、自领取营业执照之日起3个月内
正确答案：B
参考解析：本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。
19、单选 纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是()。