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国家税务总局发票查验平台
A 省烟草商业企业
税收管理数字化转型路径探索
汪照晴 铜陵市烟草专卖局（公司）
摘要：2023年全国烟草财务审计工作会议提出了建设“1575”现代财务管理体系要求，“1575”现代财务管理体系即明确1个目标、坚持5项原则、建设7大体系、强化5个保障。本文主要从建设7大体系之一税收管理体系出发，首先简述A 省的调研情况并提出税收管理现状，进而从六个方面描述税收管理转型后应该具备的内容或标准，最后结合A 省当前存在不足针对性地提出四项切实可行的建议，为A 省税收管理数字化转型提出思路。
关键词：烟草商业企业；税收管理；数字化转型
引言
近年来，国家对企业的税务管理都提出了意见要求，如2022年3月国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称意见），要求强化税务管理，实现规范高效；2022年10月国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出建设高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务；2023年全国烟草行业财审会议报告提出着力建设“1575”现代财务管理体系，其中就包含建设依法合规的税收管理体系。
国家税务总局大企业税收管理司在2022年对A 省烟草2019-2021年度开展了税收风险分析，A 省18家地市单位均存在一些税收风险，解决当前A 省税收管理依靠人工取数、人工计提、人工申报的现状，促进业务数据与财务数据的贯通融合，并与税务系统相对接，A 省必须开展税收管理数字化转型工作。
一、A 省税收管理现状
（一）全省税务管理体系不健全，未建立系统化共享机制
纳税管理模式不统一，主要表现在市、县二级纳税管理存在
差异。在取消县级局（公司）法人体制以后，市、县税金分配、税种核定和申报缴纳方式地市间存在差异，纳税流程冗余，标准化水平不高，难以制定标准化税务核算工作流程。财税政策研究系统性和常态化存在不足，未建立知识共享机制，研究成果和优秀税务案例缺乏总结提炼和推广分享。
（二）税收风险管理侧重事后管理，未建立风险防控机制
A 省税收政策研究止步于工作遇到的重难点，偏重于事后应
对，事前政策指导不足，缺乏从业务发起端梳理涉税政策和预防涉税风险能力。A 省商业烟草根据现行税收政策及税收管理工作业务流程2021年编制下发了《全省统税收风险防控清单》（以下简称《清单》），涉及增值税、消费税、企业所得税等共计8个税种、95项风险提示点，但是税收风险识别的精准度主要依靠财务人员业务素质，缺乏一定的智能性，还未建立税务案例库，也未制定税收风险监控指标。
（三）税务管理数字化水平低，互融共享程度有待提升
一是发票池尚未建立完整，目前暂不能采集全电发票。二是
发票自动开具不完善，只实现了卷烟零售户销售电子发票自动开具。三是发票查验功能不完备，目前暂不能查验全电发票。四是发票认证抵扣发展不均衡，大部分地市停留在人工手动阶段，部分地市实现RPA 自动认证。五是税费计缴依赖人工，税基获取、税费计提、纳税申报大部分地市公司还是依赖人工操作，工作效率低下。六是系统集成度低，存在信息壁垒，业务系统与财务系统未建立对接，系统间数据交互主要依靠人工采集，由于对业务系统不熟练，税费计算信息不完整，单纯通过财务系统取数，容易造成计税依据不完整和纳税滞后等问题发生。
二、建设现代的税收管理体系应该具备的内容
对照指导意见和2023年行业财审会议行业精神，要求着力建设依法合规的税收管理体系，报告提出“开展财税政策研究管
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理，合理涉及税收核算流程，搭建税收风险管理框架，有效防范
税收风险”。笔者认为现代的税务管理体系至少包含6个方面的内容：涉税基础数据集成、发票管理、自动申报、税收政策库、税收风险预警和洞察、税收分析辅助决策等内容。（一）涉税基础数据集成
企业全税种税基自动计提的业务数据，如房产税自动从资产管理系统抽取房产基础数据信息，房产原值或出租收入、根据房产状态生成房产税计提明细基础数据；如印花税对接企业合同管理系统、行业销售系统、采购系统、总账系统，生成印花税台账，自动匹配税率按照合同类型、合同金额等信息自动生成印花
税计提基础数据。
（二）发票管理集中
企业要以全电发票为突破口，实现对进、销项发票全生命周
期管理，自动开票、自动收盘、自动验真、自动查询。（三）全税种自动申报
全税种一点算税，一键自动申报、自动归档，在对照系统税种申报规则，做好数据对接和数据维护的前提下，各税种申报数
据要100%正确。
（四）建立税收政策库
通过接口国家税务总局、各地方税务局获取最新的税收政策，并上传行业内外的税收案例、手册等，及时了解相关税收政策信息。税收政策库信息经过清洗筛选与涉税指标、系统规则匹配，税收系统自动调用最新计税规则，自动申报发送税务局系
统，在实现合规的前提下，充分享受国家税收优惠政策。（五）税收风险预警和洞察
对接目前金税三期和面向未来的金税四期申报系统，建立税收风险模型，设置风险指标，做好风险提醒，如根据税负同比和
环比增降幅度，发送预警信息。
（六）税收分析辅助决策
根据采集的基础数据，按照行业税务管理的需求，对数据逐层细化，分层分类统计分析，借助报表工具，按照不同口径和不同层次分地区、分税种、分业务统计分析，并将税务数据与行业数据、企业历史数据对比，出具分析报告。同时借助预算系统，预测重点税源信息，对接行业资金系统生成资金预算表，挖掘税务数据价值。
三、A省税收管理数字化转型难点
（一）数字化转型思路不够清晰
A省财务人员目前停留在核算会计的思维上，对智慧税收还是一知半解，普遍存在专业局限性，对于信息化应用领域、应用方式等认识还非常浅显，对于信息化需要具备的基础条件、业务支持、资源配置等认识不够完整，对于信息化探索方向和实现目标等认识不够清晰。
（二）数字化探索需求不够统一
由于A省18家单位经营业务、税收管理模式还存在差异，
导致数字化探索的突破重点和方向也会有所差异。A省烟草商业包含批发业务，烟叶、复烤加工，每个地市公司的数字化需求不
统一。
（三）业财税系统融合不够畅通
对内，A省财务系统与全省的营销平台、专卖系统、人事管理、采购管理、合同管理等业务系统脱离，业务系统也未集成，获取业务数据存在系统不融合的难题。对外，我们虽然建立了银企直连通道，签订三方协议直接缴纳税款，但是税种申报和税收报表数据填报全部依靠人工操作，没有建立税企接口。内外系统的不连通，数据不能直接传递，是A省数字化转型面临最棘手
的问题。
（四）人才队伍建设不够扎实
A省商业烟草建立了税收团队，但由于团队成员一般都是财务专业，存在以下缺陷。一是缺少数字化思维，团队成员缺少面向全行业的知识面，没有最先进的信息化需求；二是团队成员兼职开展工作，在地市公司还有很多基础的业务工作，没有足够的时间和精力；三是A省尚未建立专业化团队的激励考核机制，团队成员的绩效仍在地市公司，团队的考核机制还不健全。四、A省税收管理数字转型思路和建议
（一）组织开展内外的需求管理调研
一是组织开展省内税务需求调研，围绕税务核算流程、岗位人员分配、工作任务、税企争议、县区局纳税模式等方面，拟定税务管理调研表格，采取线上调研和现场调研相结合的方式，全面了解各地市公司税务管理现状。二是主动参与省外学习交流，利用省局（公司）对外交流平台，联合其他团队核心成员，前往省外行业内单位学习调研税务管理先进经验。利用省内外调研结果，立足自己的实际情况，从降低税务管理成本、提高税务管理效率、及时高效规避税务风险等维度系统思考，搭建智慧税收管
理体系。
（二）统一全省18家地市税收管理模式
一是建立统一税收政策资料库，由于近年来税务检查频次增加，税务协调难度加大，有必要建立全省层面所有税收法律、条例及解释的完整资料库，打造数字化税务服务平台，作为各地市公司涉税争议协调和日常税务管理的辅助工具。二是编制统一税务核算体系手册，为进一步夯实财税核算基础，统一税务核算口径，解决操作失误、理解偏差等因素带来的涉税风险，并将手册内容嵌入财务核算系统，统一全省税收核算标准。三是协调统一税企管理模式，积极协调 A 省税务局，统一A省18家地市单位的税费申报、市县税金分配、入库等工作，积极协调促成全省税收管理模式的统一。
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（三）加快建立A 省税收管理一体化平台
1.加强组织领导。建设现代财务管理体系需要大量的人力、
财力、智力来支撑。对照指导意见，企业主要负责人需要抓总责，财务分管领导牵头落实，各职能部门协同联动，共同推动落地见效，A 省要积极融入行业现代化信息建设，加强组织领导，推动税收管理系统建设。
2.借鉴先进经验且贴合实际。加强对行业内先进单位，如云南省局在智能财务建设、一体化预算管控等领域的财务信息化探索，同时也要结合学习行业外数字化转型思路，立足A 省烟草商业实际情况，出存在的不足和差距。在现有专业团队基础上，积极谋划财务信息化顶层设计，研究部署建设路径，落实阶段实施目标，有计划、有步骤推进财务信息化建设工作。
3.重塑业务流程。A 省应当全面梳理业务内容，从业务角度梳理财务系统需求，业务表单统一化、业财
数据标准化。打通内部系统，以服务为核心设计信息平台。财务数字化离不开业务支持，所以财务要以业务的需要为出发点，主动深入到企业业务前端，了解业务，提出与业务接轨的信息化途径；拓展服务对象，以服务供应链思维，提前谋划外部数据需求，主动为客户、税务局、政府等外部部门服务，从而建立有效的财务业务融合的信息化模型。加快统一财税核算口径，尽快统一全省税收征管模式，对各系统的数据标准进行统一，将组织架构与系统进行对接，以业务系统为主导构建业财融合协同发展的目标，将业务系统和财务系统中的数据统一汇总至主数据平台，建立数据中心。
4.创建应用场景。消除数据壁垒后，建立“业务、财务、税务、银行”一体化数字系统，通过区域块链接获取场景数据，构建全景视角业务场景，并将业务场景和财务体系相关联，实现业务和财务数据贯通。
（1）建立一个发票池。如在现有的发票管理平台，一是加快建立市级发票池，解决发票系统的升级，解决系统不能接受查验全电发票的弊端，实现进项税发票自动采集核对；二是搭建税企双向交互通道，开具的销项发票提供共享服务，物流采集开具的零售户电子发票、销售专票，以及采集房屋出租收入销售发票都进入一个发票池。
（2）申报全过程自动。在系统设计对接电子税务局的申报系统，实现税费自动申报，对接核算系统，自动完成税收计提。如目前的印花税台账，要通过对接相应的营销平台采集非个体户销售数据采集，对接采购管理系统采集卷烟采购合同，对接合同管理系统采集租赁合同、仓储租赁、运输等应税合同基础数据，实现一点计提、一键申报。
（3）预测表自动生成。根据当前的税收重点税源预测、重点税源补充申报表，预置报表式样，梳理报表数据取数规则，设置取数公式意见生成税收税源预测表、补充表、税收大额资金预测表。
（4）深挖税收数据价值。通过采集的业务基础数据，对接电
子税务局税收政策，税收操作手册，建立全覆盖的财税数据分析指标体系，打通用友UFO 税收报表系统，建立税收数据平台。
5.引入体系建设考核评估机制，将现代财务管理体系建设工作融入省市级公司年度目标，适当地与企业内部绩效考核挂钩，特别是对领导层考核挂钩，分层分阶段跟踪考核，加大对财务体系建设的支持力度。
（四）加强税收团队工作培养
1.健全财务人员培养机制。摸清A 省财务员现状，建立税
收管理团队。结合企业发展实际个性化定制面向未来政治素质强、创新能力强、专业能力强、实操能力强的财务人力规划，完善体现科学发展观和正确政绩观的财务干部考核评体系，加快挖掘并培养一批财税核算一体化、税务管理数智化等领域的专业人才，筑牢数字化转型的人才基础。
2.建立税收团队工作机制。一是畅通日常联络工作机制，定期开展团队线上线下交流会议，保持团队工作正常运行；二是健全问题解决工作机制，针对地市单位提出的数字化改革需求以及对工作中提出的难点问题，提出解决措施；三是完善政策宣贯工作机制，针对最新的税收政策，通过动漫小视频、线上在线培训、制作手册等开展宣贯交流；四是建立团队互联互助工作机制，建立A 省公司7大团队沟通机制，将税收数字化改革难题联合核算团队、资产团队、资金团队力量共同解决。
结语
在数字化快速发展的今天，烟草行业开展“1575”现代财务管理体系建设，本文以A 省税收管理现状为出发点，结合国家行业的要求，提出A 省税收管理数字化改革中具备的内容，并分析A 省的难点和问题，并针对性提出四项解决措施，来解决数字化转型中的突出问题。本文的结构层次比较清楚，从国家和行业要求出发，分析问题，发现差距并解决问题，最后给出数字化转型的具体路径。参考文献
[1]国资委.关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导
意见.国资发财评规〔2022〕23号，2022.03.
[2]中国烟草总公司财务司（审计司）.2023年财务审计工作报告.2023.03.
[3]苏旭.打造世界一流的智慧税务管控平台[J].新理财，2023 （Z1）：57–59.
[4]全宏杰.北投集团构建智慧税务管理体系的思考[J].新理财，2023 （Z1）：54–56.
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