一、单项选取题
1.下列各项中，注册会计师在拟定某项重大错报风险与否为特别风险时，普通无需考虑是()
A 交易复杂限度
注册会计师报考条件和时间2022B 风险与否涉及重大关联交易
C 被审计单位财务人员胜任能力
D 财务信息计量主观限度
【答案】C
2 下列各项中，不属于财务报表审计前提条件是()
A 管理层设计、执行和维护必要內部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致重大错报
B 管理层按照合用财务报表编制基本编制财务报表，并使其实现公允反映
C 管理层承诺将改正注册会计师在审计过程中辨认出重大错报
D 管理层向注册会计师提供必要工作条件
【答案】C
3.下列关于注册会计师外部专家说法中，错误是()
A 外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则规定
B 外部专家不是审计项目构成员
C 外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序约束
D 外部专家工作底稿普通不构成审计工作底稿
【答案】A
4.下列有并明显微小错报说法中，错误是()。
A 注册会计师无需累积明显微小错报
B 明显微小错报是指财务报表整体没有重大错报
C 金额低于明显微小错报临界值错报是明显微小错报
D 如果无法拟定某错报与否明显微小，则不能认定为明显微小错报
【答案】B
5.下列关于固有风险和控制风险说法中，对的是()
A 固有风险和控制风险与被审计单位风险有关，独立财务报表审计而存在
B 财务报表层次和认定层次重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
C 注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
D 固有风险始终存在，而运营有效內部控制可以消除控制风险
【答案】A
6 下列关于细节测试样本规模说法中，错误是()
A 总体变异性与样本规模同向变动
B 可容忍错报与样本规模反向变动
C 总体规模对样本规模影响很小
D 可接受误受风险与样本规模同向变动
【答案】D
7 下列关于书面声明日期说法中，错误是()。
A.书面声明日期不得早于财务报表报出日
B.书面声明日期不得晚于审计报告日
C 书面声明日期可以和审计报告日是同一天
D 书面声明日期可以早于审计报告日
【答案】A
8.下列关于非抽样风险说法中，错误是()
A.非抽样风险不能量化
B.非抽样风险影响审计风险
C 注册会计师可以通过扩大样本规模减少非抽样风险
D.注册会计师可以通过采用恰当质量控制政策和程序减少抽样冈险
【答案】C
9.下列关于职业怀疑说法中，错误是()。
A.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
B.保持职业怀疑是注册会计师必备技能
C.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有用于舞弊导致错报
D.保持职业怀疑是保持审计质量核心要素
【答案】C
10.下列关于注册会计师外部专家说法中，错误是( )。
A.外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则规定
B.外部专家不是审计项目构成员
C.外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序约束
D.外部专家工作底稿普通不构成审计工作底稿
【答案】A
11.下列关于用作风险评估程序分析程序说法中，错误是( )。
A.此类分析程序所使用数据汇总性较强
B.此类分析程序重要目在于辨认也许表白财务报表存在重大错报风险异常变化
C.此类分析程序普通不需要拟定预期值
D.此类分析程序普通涉及账户余额变化分析，并辅之以趋势分析和比率分析
【答案】C
12.下列各项控制中，属于检查性控制是( )。
A.出纳不能兼任收入或支出记账工作
B.财务总监复核并批准财务经理提出撤销银行账号申请
C.财务经理依照其权限复核并批准有关付款
D.财务经理复核会计编制银行存款余额调节表
13.当怀疑被审计单位存在违背法律法规行为时，下列各项审计程序中，普通不能为注册会计师提供额外审计证据是( )。
A.获取被审计单位管理层书面声明
B.与被审计单位治理层讨论
C.向被审计单位内部法律顾问征询
D.向会计师事务所法律顾问征询
【答案】A
14.下列关于审计抽样样本代表性说法中，错识是( )。
A.如果样本选用是无偏向，该样本普通具备代表性
B.样本具备代表性意味着依照样本测试成果推断错报与总体中错报相似
C.样本代表性与样本规模无关
D.样本代表性普通只与错报发生率而非错报特定性质有关
【答案】B
16.下列关于固有风险和控制风险说法中，对的是( )。
A.固有风险和控制风险与被审计单位风险有关，独立财务报表审计而存在
B.财务报表层次和认定层次重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
D.固有风险始终存在，而运营有效内部控制可以消除控制风险
【答案】A
17.在审计集团财务报表时，下列情形中，导致集团项目组无法运用构成某些注册会计师工作是( )。
A.构成某些注册会计师未处在积极有效监管环境中
B.构成某些注册会计师不符合与集团审计有关独立性规定
C.集团项目组对构成某些注册会计师专业胜任能力存有并非重大疑虑
D.构成某些注册会计师无法向集团项目组提供所有审计工作底稿
【答案】B
18.下列关于细节测试样本规模说法中，错误是( )
A.总体变异性与样本规模同向变动
B.可容忍错报与样本规模反向变动
C.总体规模对样本规模影响很小
D.可接受误受风险与样本规模同向变动
【答案】D
19.在执行内部控制审计时，下列关于法注册会计师选取拟测试控制说法中，错误
是( )。
A.注册会计师应当选取测试对形成内部控制审计意见有重大影响控制
B.注册会计师不必测试虽然有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报控制
C.注册会计师选取拟测试控制，应当涵盖公司管理层在执行内部控制自我评价时测试控制
D.注册会计师普通选取可觉得一种或各种有关认定提供最有效果或最有效率证据进行测试
【答案】C
20.下列关于财务报表审计说法中，错误是( )。
A.财务报表审计目是改进财务报表质量或内涵
B.财务报表审计基本是独立性和专业性
C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者需求
D.财务报表审计提供合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、恰当审计证据消除审计风险
【答案】D
21.下列关于书面声明日期说法中，错误是( )。
A.书面声明日期不得早于财务报表报出日
B.书面声明日期不得晚于审计报告日
C.书面声明日期可以和审计报告日是同一天
D.书面声明日期可以早于审计报告日
【答案】A
23.下列关于职业怀疑说法中，错误是( )。
A.保持职业怀疑是注册会计师必备技能
B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
C.保持职业怀疑是保证审计质量核心要素
D.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致错误
【答案】D
24.下列关于审计证据恰当性说法中，错误是( )。
A.审计证据恰当性不受审计证据充分性影响
B.审计证据恰当性涉及有关性和可靠性
C.审计证据恰当性影响审计证据充分性
D.审计证据恰当性是对审计证据质量和数量衡量
【答案】D
25.下列关于信息技术普通控制说法中，错误是( )。
A.信息技术普通控制只能对实现某些或所有财务报表认定做出间接贡献
B.信息技术普通控制对所有应用控制具备普遍影响
C.信息技术普通控制涉及程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运营四个方面
D.信息技术普通控制在保证信息系统安全
【答案】A
二、多项选取题
1．下列各项工作中，注册会计师普通要运用实际执行重要性有( )。
A．运用实质性分析程序时，拟定已记录金额与预期值之间可接受差别额
B．拟定需要对哪些类型交易，账户余额或披露实行进一步审计程序
C．运用审计抽样实行细节测试时，拟定可容忍错报
D．拟定未改正错报对财务报表整体影响与否重大
【答案】ABC
2．注册会计师需要对职业判断作出恰当书面记录。下列各项记录内容中，有助于提
高职
业判断可辩护性有( )。
A．注册会计师得出结论及理由
B．注册会计师解决职业判断有关问题思路
C．注册会计师收集到有关信息
D．注册会计师就决策结论与被审计单位进行沟通方式和时间
【答案】ABCD
3．下列关于鉴证业务保证限度说法中，对的有( )。
A．审计提供合理保证，审视和其她鉴证业务提供有限保证
B．合理保证是高水平保证、有限保证是中档水平保证
C．合理保证以积极方式得出结论，有限保证以悲观方式得出结论
D．合理保证所需证据数量较多，有限保证所需证据数量较少
【答案】CD
4．为应对管理层凌驾于控制之上风险，下列审计程序中，注册会计师应当在所有审
计业务中实行有( )。
A．复核会计预计与否存在偏向
B．对报告期末作出会计分录和其她调节实行测试
C．对关联方交易及余额实行函证程序
D．对营业收入实行实质性分析程序
【答案】AB
6.下列各项中，会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取有关信息有( )。
A.具备执行业务必要素质和专业胜任能力
B.没有信息表白客户缺少诚信
C.可以遵守有关职业道德规定
D.具备执行业务必要时间和资源
【答案】ABCD
7.下列抽样办法中，普通可以用于记录抽样有( )。
A.系统选样
B.随机选样
C.随意选样
D.整选样
【答案】AB
8.在执行内部控制审计时，如果审计范畴受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适
当审计证据，下列做法中，对的有( )。
A.在内部控制审计报告中指明已执行有限程序
B.出具无法表达意见内部控制审计报告
C.在内部控制审计报告中对在已执行有限程序中发现内部控制重大缺陷进行详细
阐明
D.在内部控制审计报告中指明审计范畴受到限制
【答案】BCD
9.下列各项会计预计中，也许具备高度预计不拟定性有( )。
A.未采用经承认计量技术计算会计预计
B.高度依赖管理层判断会计预计
C.采用高度专业化、由被审计单位自主开发模型作出公允价值会计预计
D.在缺少可观测到输入数据状况下作出公允价值会计预计
【答案】ABCD
10.下列各项中，导致审计固有限制有( )。
A.注册会计师没有被授予调查被审计单位涉嫌违法行为所必要特定法律权力
B.许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定限度不拟定性，并且也许存在一系列
可接受解释或判断
C.被审计单位管理层也许回绝提供注册会计师规定某些信息
D.注册会计师将审计资源投向最也许存在重大错报风险领域，并且应减少其她领域
审计资源
【答案】ABCD
三、简答题
1．ABC 会计师事务所A 注册会计师负责审计甲公司年度财务报表。与会计
预计审计有关某些事项如下:
(1) 年末甲公司某项重大未决诉讼成果极不拟定，管理层无法作出合理预计,
但在财务报表附注中披露了该事项。因该事项不影响财务报表确认与计量,A 注册会计师以为不存在特别风险。
(2)A 注册会计师评估以为商誉减值存在特别风险，在理解了与商誉减值存在特别风险，在理解了与商誉减值测试有关内部控制后，以为其设计合理并得到了执行。为提高效率,A 注册会计师采用了实质性方案。
(3)甲公司会计政策规定，按照成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。A 注册
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