摘要：新阶段，我国基本养老保险的制度理念和模式面临前所未有的挑战，需积极思考应对。个人账户是进一步调整完善养老保险制度的一个关键问题，本文从展望未来30年的视角，对前30年个人账户的建立与运行历程展开梳理讨论，并针对如何完善个人账户制，推动养老保险制度可持续发展等一些社会热议问题提出原则性意见和建议。
关键词：职工基本养老保险；个人账户制；养老金；
引言
2022年4月21日，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），主要有三大原则，一是政府政策支持，二是个人自愿参加，三是市场化运营。《意见》非常清楚地定性了个人养老金私有财产的属性，这是最大的亮点。私有财产属性主要体现在四方面：一是占有权，主要体现在“个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加者个人承担，实行完全积累”。二是收益权，主要体现在这个账户“封闭运行，权益归参加者所有，除另有规定外不得提前支取”。参加者可以用账户里的钱购买符合规定的银行理财、储蓄存款、
商业养老保险、公募基金等，自己承担风险。三是处分权，主要体现在个人养老金资金账户内的资金可转移、可更换投资机构，也可以变更个人养老金资金账户开户银行并将资金转移到新的账户里。四是使用权，达到领取年龄，参加人个人养老金账户里积累的钱只供自己使用；参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
1个人账户制的引入
改革开放后，社会主义市场经济体制改革唱响主旋律，10年“”期间由企业提供的退休保障制度无法适应经济体制转型、国企改革和收入分配制度改革要求，迫切需要从宏观制度层面实现“资金互济、分散风险”的功能。因此，实行退休费用社会统筹成为企业职工退休保障制度改革的当务之急和制度目标。为更好地适应经济体制改革需要，养老保险改革自20世纪90年代初开始触及更深层次的问题，如实行个人缴费政策。在此之前的劳动保险费用全部由企业和国家负担，职工个人并不缴费。33号文在确立实行社会统筹的同时，还进一步明确了养老保险制度的筹资主体，提出“职工个人也要缴纳一定的费用”，并明确了缴费标准在起步阶段“可不超过本人标准工资的3％”。自1992年开始，原劳动部在全国部分省市开始推行养老保险个人缴费试点，个人缴费率在2％左右，此举取得初步积极成效。
2个人账户制在我国实践的必要性
新的经济业态在发展，灵活就业越来越多。目前我国灵活就业人员已达2亿，占全国就业人口的四分之一还多。与我们生活息息相关的外卖骑手这类平台灵活就业者就有8400万之多，占全国劳动力的十分之一，这一数字还在不断增加。通过平台灵活就业的这部分人，绝大部分没有参加职工养老保险，这在网络上也是一个热点话题。前几年，我国曾推行社保不再由社保部门收缴，而是由税务部门收缴，相当于给许多企业施加了压力，让它们为职工投保。在新的形势下，过去常用的强制推行保险的做法不再有效，即使税务部门施压，也无法保障平台灵活就业者参加职工养老保险。大量的人员因此被排除在社会养老保险之外。这样带来的后果是民众没有养老保障，特别是现在年轻人老了以后没有养老保障。本文认为，出台个人养老金制度的初衷是为了帮助这部分缺乏保障的人，不让他们漏保，而不是为了保障那些高收入人。
个人帐户查询3对我国养老保险制度改革的建议
3.1进一步明确和统一财权事权，完善财权与事权分担责任与机制
首先要明确相应的事权和财权。事权是政府的行政权利和责任；财权是政府在法律允许下筹集和支配收入的权力，财力是行政事权的重要保障。只有事权、财权、财力三要素相匹配，才能使一级政府正常运转。对吉林省来说，首要任务是在政策和管理上明确事权和财权，即首先在政策上统一养老保险制度，统一基金收支和预算管理，完善经办信息系统；在管理上形成各级政府对企业职工养老保险的工作责任分担机制，明确省政府承担全省企业离退休人员基本养老金按时足额发放的主体责任，各市（州）、县（市）政府承担扩面征缴和确保养老金按时足额发放的工作责任；同时健全经办管理体系，建立健全考核机制，健全风险防控体系。只有这样，才能确保省地之间全力以赴劲往一处使，有效均衡地区间基本养老保险负担和待遇水平。
3.2强化基本养老保险作为再分配政策的公平性
在不同历史发展阶段，人们对养老保险政策中公平与效率何者优先的认知是不同的，对其的讨论范围往往超越养老保险政策本身而延伸至收入分配领域乃至整个社会分配领域。当前，我国进入新发展阶段，实现共同富裕成为该阶段建设和发展的重要目标，也应是我国基本养老保险制度改革完善的立足点。因此，增强公平性应成为改革主题，基本养老保险作为发挥
再分配功能的制度安排应更为明确地定位于对市场机制失灵的纠偏，更加凸显对公平的维护和保障，为参保人员退休后的老年生活保障织密社会安全网。
3.3实现全国统筹
全国统筹的制度设计显示，其系统结构中诸要素的内在运行方式及其相互作用的运行规则、控制原理、实际产出与中央调剂制度高度相似，甚至可被视为中央调剂制度的延续与升级。从作用机理上看，在没有引入统收统支的条件下，“全国统筹方案”相当于“升级版”的中央调剂制度，是“初级阶段”的全国统筹。从本质上讲，现阶段的“全国统筹”是一个“动态概念”，“实行全国统筹”将是一个“动态过程”，改革必将是分阶段、循序渐进、逐步向中央统收统支的全国统筹过渡的制度演进过程。2021年12月颁布的《国务院办公厅关于印发企业职工基本养老保险全国统筹制度实施方案的通知》（以下简称“全国统筹方案”）标志着养老保险全国统筹正式实施，其全国统筹主要内容是实施“五统一”：统一养老保险政策、统一基金收支管理制度、统一建立中央和地方支出分责机制、统一经办服务管理和信息系统、统一建立省级政府考核机制。“五统一”内容覆盖了2019年提出的省级统筹“七统一”的大部分内容并形成18项政策细目，但取消了省级统筹“统收统支”，继而代之的是建立全国统筹调剂制度。以“五统一”为
标准的全国统筹制度通过编制两级预算、核定收支和测算余缺实现对各省之间基金当期余缺的调剂。
3.4密切关注人口结构变化，使制度设计行稳致远
我国现有养老保险制度设计均建立在当时对人口老龄化趋势的判断和预测之上，但人口年龄结构是动态变化的，因此，应密切跟踪研究人口死亡率及平均寿命变化，特别是新病谱与突发性公共卫生事件的影响，建立长跨期人口动态预测机制。
结束语
养老金个人账户制度通过强化个人责任并提高积极性，有利于防范人口老龄化风险，提高养老金保障水平。如果初期运行顺利的话，可以为下一步做实基本养老保险个人账户打下基础，实现全国统一的制度。推出个人养老金制度后，居民养老保险最适合尽快地并入。如果能够把职工养老保险也逐步并入，则可以一次性解决转移接续、统筹层次、参保积极性等长期困扰社保的问题。需要强调的一个原则是，个人账户制度需要老年人最低生活保障制度来兜底。当然这里面还有一个隐性债务的问题，这是另外一个棘手的、需要我们高度重视的问题。
参考文献
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