2021-2022年税务师之涉税服务实务自测模拟预测题
库(名校卷)
单选题（共50题）
A.有形资产所有权转让金额小于2亿元
B.金融资产转让金额超过4000万元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过2000万元
【答案】 C
2、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.半年
【答案】 C
3、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.划线重计法
【答案】 B
4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”
【答案】 B
5、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
2022年注册税务师报名时间B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以
享受免征增值税政策
C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应
的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销
售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】 B
6、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请
人民法院行使（）。
A.撤销权
B.留置权
C.处分权
D.代位权
【答案】 D
7、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A.释义
B.基本指引
C.职业道德指引
D.质量控制指引
【答案】 A
8、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
【答案】 A
9、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A.土地增值税实行四级超率累进税率
B.将房产无偿转移给法定继承人不征税
C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D.房地产评估增值应征收土地增值税
【答案】 D
10、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
【答案】 B
11、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.企业厂区内公共绿化用地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
【答案】 D
12、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明
C.代理申报享受税收减免业务
D.代理跨境应税行为免征增值税报告
【答案】 B
13、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术
维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.应交税费——简易计税
D.管理费用
【答案】 B
14、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信
息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费
120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该
公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57
【答案】 B
15、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政支出
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