2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案
（基础题）
单选题（共30题）
1、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A.4234.95
B.4755.56
C.8822.60
D.9618.39
【答案】 A
2、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A.资产负债表、损益表、现金流量表
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存收益表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存收益表
【答案】 D
3、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】 B
4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）
A.0
B.1.50
2022年注册税务师报名时间C.1.875
D.2.25
【答案】 D
5、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A.借：在建工程58000 贷：库存商品6522
主营业务成本43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
B.借：在建工程58000 贷：原材料1250 生产成本12870 库存商品4680 主营业务成本31200 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
C.借：在建工程58000 贷：主营业务成本50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
D.借：在建工程50000 贷：生产成本13200 库存商品 4800 主营业务成本 32000
【答案】 D
6、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
【答案】 A
7、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.房地产抵押
B.房地产代建房行为
C.房地产出租
D.房地产转让
【答案】 D
8、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法
【答案】 C
9、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接
销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A.0.52
B.0.59
C.0.75
D.0.96
【答案】 B
10、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A.委托人
B.鉴证人
C.使用人
D.纳税人
【答案】 B
11、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
【答案】 B
12、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】 C
13、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前
B.每月10日前
C.每月15日前
D.每月20日前
【答案】 B
14、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C.学校直接向环境排放污水
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