(总分100,考试时间180分钟)
简答题
1. 1.A注册会计师担任甲公司2017年的财务报表审计的项目合伙人，2017年12月1日进驻甲公司，2018年1月5日完成审计工作，实施的部分审计程序摘录如下：
(1)就计划的审计范围和时间安排与治理层进行沟通时，A注册会计师与甲公司治理层商定库存现金的盘点时间为12月份的第二个周日。
(2)由于现金流动性强，注册会计师应当基于库存现金存在舞弊风险的假定，评价哪些货币资金的交易或认定导致舞弊风险。
(3)A注册会计师在甲公司总部上午上班前实施了库存现金监盘程序后立即赶往甲公司位于X市的分公司，并于分公司下午下班前实施了监盘程序。
(4)A注册会计师将盘点金额与库存现金日记账金额进行核对，发现差异金额小于重要性水平，
认为无须进一步调查。
(5)A注册会计师抽查了甲公司的大额现金收支，检查大额现金收支的原始凭证是否齐全，原始凭证内容是否完整等内容。
(6)库存现金监盘结束后，A注册会计师和甲公司的出纳在库存现金监盘表上签字确认。
要求：针对上述第(1)至(6)项，指出注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
单项选择题
2. 2.下列各项中，符合现金监盘要求的是( )。
A. 被审计单位会计主管要回避
B. 审计人员帮助出纳员进行现金清点
C. 监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中
D. 不同存放地点的现金最好同时进行监盘
3. 3.2018年3月5日注册会计师对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2018年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元．则推断2017年12月31日库存现金余额应为( )元。
A. 1300 B. 2300
C. 700 D. 2700
4. 4.下列有关库存现金监盘的说法中，注册会计师认为正确的是( )
A. 对库存现金的监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时
B. 由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表”
C. 盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有会计人员和被审计单位的会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘
D. 监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序
5. 5.针对“被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符”这一情况，最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试与银行存款记录相关的内部控制
B. 检查该银行账户的银行存款余额调节表
C. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
D. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
6. 6.假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是( )。
A. 库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制
B. 被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字
C. 库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符
D. 库存现金监盘表无须注明报表日至监盘日的收支金额
7. 7.下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是( )。
A. 以会计师事务所的名义发往开户银行
B. 属于积极式函证
C. 要求银行直接回函至会计师事务所
D. 函证的对象包括银行存款和借款余额
8. 8.关于货币资金的实质性程序，以下相关说法错误的是( )。
A. 对于保证金存款的检查，注册会计师可以检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
B. 如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以考虑向管理层询问定期存款存在的商业理由
并评估其合理性
C. 如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以考虑在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据
D. 对于未质押的定期存款，检查定期存单复印件
9. 9.被审计单位2017年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，不能为该调节项提供审计证据的是( )。
A. 检查付款申请单是否经适当批准
B. 就2017年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C. 检查支票开具日期
D. 检查2018年1月的银行对账单
10. 10.下列关于银行存款控制测试程序的说法中，不正确的是( )。
A. 如果注册会计师在期中获取了与银行存款相关控制运行有效性的审计证据，仍需获得剩余期间控制运行有效性的审计证据
注会报名时间2020年B. 注册会计师对控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大
C. 如果预期与银行存款有关的控制无效，注册会计师仍需了解与之相关的控制
D. 被审计单位的银行存款余额为零，注册会计师认为重大错报风险较低，无须了解与之相关的控制
多项选择题
11. 11.下列关于货币资金内部控制的相关说法中，正确的有( )。
A. 企业不准签发没有资金保证的票据或远期支票
B. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理
C. 由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
D. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
12. 12.下列关于票据以及印章的管理的说法中，正确的有( )。
A. 财务专用章由专人保管
B. 个人名章由本人或其授权人员保管
C. 一人保管支付款项所需的全部印章
D. 出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
13. 13.下列对象中，应当列入银行存款函证范围的有( )。
A. 本年度被审计单位银行存款账户已结清的甲银行账户
B. 年末余额为零且注册会计师已直接从该银行获取银行对账单的乙账户
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