《税务检查》期末考试卷1附答案
《税务检查》期末考核⽅案⼀
⼀、单项选择题(10×2分=20分)
1.在查账⽅法中，顺查法和逆查法划分的依据（）
A 查账的详细程度B查账顺序C 查账的技术⽅法 D税种
借：应付职⼯薪酬—职⼯福利8000
贷：库存商品 8000
以上账务处理导致企业存在的涉税问题为（）。
A.少缴纳增值税1600元
B.少缴纳增值税1300元
C.少缴纳增值税1280元
D.少缴纳增值税1040元
3.税务机关在对某酒⼚检查过程中，发现企业将⾃产⽩酒⽤于职⼯福利，未纳税，以下处理正确的是（）
A、不⽤补交税款
B、需要补增值税、不⽤补消费税 C 需要补消费税、不⽤补增值税税 D、需要补增值税、补消费税
4.⾃2018年10⽉1⽇起，个⼈所得税基本费⽤扣除标准正确的是（）元。 A 2000 B 3500 C 5000 D 10000
5.2019年王先⽣在⽯家庄⼯作，每⽉租房租⾦⽀出为1000元，其每⽉能扣除的住房租⾦⽀出为（）
A、2000 B 、1500 C 、1000 D、1100
6. 纳税⼈赡养（）⽗母以及其他法定赡养⼈的赡养⽀出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上
B.65岁以上
C.60岁以上
7. ⼦⼥教育专项附加扣除的标准是多少？（）
A.每孩每⽉1500元
B.每孩每⽉800元
C.每孩每⽉1000元
D.⽆论⼏个⼩孩每⽉都是1000元
8.纳税⼈在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每⽉（）元的标准定额扣除？
A.300元
B.400元
C.500元
D.800元
9.需要办理综合所得汇算清缴的纳税⼈，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）
A. 取得所得的次年1⽉1⽇⾄3⽉31⽇内
B.取得所得的次年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇内
C.取得所得的次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内
D. 取得所得的次年1⽉1⽇⾄5⽉31⽇内
10. 企业下列收⼊，属于免税收⼊不缴纳所得税的有（）
A、接受捐赠收⼊
B、国库券利息收⼊
C、财政性资⾦
D、固定资产盘盈收⼊
⼆、多项选择题(10×2分=20分)
1.纳税检查后发现纳税⼈涉税问题，如果涉及调账的，常⽤的调账⽅法有（）
A、反向冲销法
B、划线更正法
C、补充登记法
D、综合账务调整法
2.账务检查⽅法按照查账的详细程度分为（）
A抽查法B顺查法C 逆查法 D全查法
3.根据消费税法规定消费税税率形式正确的有（）
A⽐例税率B定额税率C 复合税率 D超额累进税率
4. 账务检查⽅法按照查账的技术分为（）
A抽查法B核对法C 逆查法 D审阅法
5.企业所得税纳税检查中，发现下列哪项⽀出所得税前不得扣除（）
A罚⾦B税收滞纳⾦C 经济合同 D 借款利息
6.个⼈所得税六项专项附加扣除可扣除的有（）
A⼦⼥教育B赡养⽼⼈⽀出C 住房租⾦ D⼤病医疗⽀出
7. 以下属于增值税进项税额常见涉税问题的是（）
A.⽤于抵扣进项税额的增值税专⽤发票是否真实合法
B是否存在未按规定开具农产品收购统⼀发票申报抵扣进项税额的情况
C.⽤于抵扣进项税额的海关进⼝增值税专⽤缴款书是否真实合法；
D.⽤于简易计税⽅法计税项⽬购进货物是否抵扣进项税额。
8. 以下属于个⼈税检查常见涉税问题的是（）
A⽀付单位未履⾏扣缴义务
B个⼈所得税纳税义务发⽣时间不正确
C 个⼈所得税适⽤税率不正确
D综合所得未按年申报纳税
9.以下属于⼤数据下所得税纳税评估指标的是（）
A增值税税负率 B所得税贡献率C所得税贡献变动率 D进项税额结构率
10.下列属于个⼈所得税综合所得的是（）
A稿酬所得 D房屋租赁所得E特许权使⽤费所得
三、判断题(10×2分=20分)
（）1.补充登记法适⽤于会计科⽬对应关系没有问题，只是⾦额数据有误的
会计事项。
( )2.经县以上税务局(分局)局长批准，可查询案件涉嫌⼈员的储蓄存款账户。
( )3.2019年8⽉某企业销售⼀般税率货物并提供运输劳务属于混和销售⾏为，均按13%税率缴纳增值税。
( )4.在对某企业个⼈所得税检查时，发现发放半年奖和全年⼀次性奖⾦分别除以6和12计算其应纳税所得额。
( )5．某企业⽀付⼀笔费⽤20000元，记账时借记管理费⽤2000元，贷记银⾏存款2000元，适⽤于补充登记法进⾏调账。( )6．检查时发现某企业将⾃产钢材建造⼚房，成本价为800万元，同类实价为1000万元，该企业未通过收⼊科⽬核算，也未计提销项税额，则该笔业务涉及少交了增值税和所得税。
( )7．⼀般企业亏损可以在以后五个年度中弥补。
（）8.赡养⽼⼈⽀出约定分摊与指定分摊不⼀致，以约定分摊为准。
四、案例分析与实践操作(共计60分，15分×4 =60分)
（⼀）假定你为河北华安税务师事务所有限公司纳税审计助理⼈员，2019年3⽉份接受河北昌盛商贸有限公司委托，对该企业2018年企业纳税情况进⾏审核，2018年9⽉28⽇该企业将外购床上⽤品作为福利发放员⼯，已知购⼊床上价格为100000元，取得增值税专⽤发票注明税额为16000元，银⾏付款，企业账务处理为：
借：应付职⼯薪酬- 职⼯福利 100000
应交税费—应交增值税（进项税额） 16000
贷：银⾏存款 116000
判断企业以上处理存在涉税问题，并根据以上问题进⾏账务调整处理。（⼆）某公司为增值税⼀般纳税⼈，主要⽣产机械设备，2019年10⽉当地税务机关对其2018年度的纳税情况实施全⾯稽查。稽查⼈员采⽤审阅法稽查“其他应付款”账户相关记账凭证时，发现2018年12⽉118号记账凭证记载如下：（记账凭证上注明为包装费）
借：银⾏存款 232000.00
贷：其他应付款 232000.00
（三）某企业2019年度收⼊为2000万元，当年度管理费⽤中列⽰业务招待费20万元，营业外⽀出中列⽀税收滞纳⾦为3万元，但当年所得税汇算清缴未做纳税调整，指出企业存在问题，并做正确的纳税调整。
（四）张丽为⼤学教授，中国居民，2019年度每个⽉⼯资应发为16000元，
个⼈需要承担三险⼀⾦1000元/⽉，当年在外授课取得授课收⼊30000元，取得稿酬收⼊为20000元，⼀项专利技术转让收⼊80000元。
其有⼀个⼩孩，就读中学，约定由其扣除⼦⼥教育⽀出；其⽗亲年龄已经65岁，其为独⽣⼦⼥；2019年尚有⼀处住房贷款在偿还期，每⽉偿还1600元。
假定2019年度⽀付单位均扣缴了税款，共计19240元。故其认为年度终了汇算清缴不需要进⾏年度汇算清缴，请判断其说法是否正确，如果汇缴需要补交还是退多少税款？
《税务检查》期末考核⽅案⼀答案
⼀、单项选择题(10×2分=20分)
1. B 2 B. 3D 4 C5.B 6.C 7. C 8. B 9. C.10.B
⼆、多项选择题(10×2分=20分)
1.ACD
2.AD
3.ABC
4.BD
5.AB
6.ABCD7ABCD 8.ABCD 9.BC 10.ABCE
三、判断题(10×2分=20分)
1.对 2错3对 4错5对6错7对8错9对 10对
四、案例分析与实践操作(共计40分。10分*4=40分)
（⼀）解析：购进货物⽤于职⼯福利进项税不得抵扣，企业抵扣税款，导致多交增值税，故应做进项税额转出处理：（3分）
（7分）借：应付职⼯薪酬- 职⼯福利 16000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 16000
（⼆）解析：记账凭证上注明为包装费。属于隐匿收⼊，少反映收⼊，少确认销项税额（3分）
账务调整：（7分）
借：其他应付款 232000
贷：主营业务收⼊/利润分配-未分配利润 200000
应交税费—应交增值税（销项税额） 32000
（三）解析：问题：招待费和滞纳⾦未纳税调整。（3分）
业务招待费20*60%=12万元，收⼊2000*0.5%=10万元，故可扣除招待费为10万元，企业应调增20-10=10万元，（3分）
列⽀税收滞纳⾦为3万元税前不得扣除，应纳税调增。（3分）
故总计调增应纳税所得额=10+3=13万元。（1分）
（四）收⼊总额=16000*12+30000*80%+20000*80%*70%+80000*70%=291200（2分）
2019税务师成绩查询时间专项扣除=1000*12=12000（2分）
专项附加扣除=1000*12+1000*12+2000*12=48000（2分）
应纳税所得额=291200-60000-12000-48000=171200（2分）
应纳税额=171200*20%-16920=17320，故应退税额=19240-17320=1920元。（2分）
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