2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
单选题（共40题）
1、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（ ）。
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物
【答案】 C
2、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
A.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 1000
B.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93
C.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04
D.借：其他应付款——押金 1000 贷：营业外收入 884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04
【答案】 C
3、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（ ）。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷
记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】 D
4、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万元。
A.38.10
B.14.29
C.29.73
D.79.28
【答案】 B
5、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
【答案】 D
6、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
【答案】 D
7、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
2019税务师成绩查询时间B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D.将购买的国债利息作为免税收益申报
【答案】 B
8、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（ ）。
A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
B.税务师执业必须依托于税务师事务所
C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
【答案】 A
9、（ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
【答案】 A
10、及其片剂的测定方法为
A.HPLC法
B.GC法
C.比法
D.红外分光光度法
E.以上都不是
【答案】 C
11、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（ ）
A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
【答案】 C
12、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
【答案】 C
13、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（ ）。
A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】 A
14、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（ ）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
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