2019年真题
一、单项选择题（共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。【说明】因为2019年《涉税服务实务》的考试中参与回忆反馈题目的学员较少，所以此处单项选择题列示不全，仅列示出学员回忆版的13道单选题）
A.
借：管理费用
贷：银行存款
B.
借：税金及附加
贷：银行存款
C.
借：固定资产
贷：银行存款
D.
借：固定资产
贷：应交税费——应交印花税
A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
3.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A.邮政服务
B.建筑服务
C.电信服务
D.家政服务
4.下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.大病医疗
D.赡养老人
5.根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（）为依据。
A.下限为50%，上限为400%
B.下限为60%，上限为400%
C.下限为50%，上限为300%
D.下限为60%，上限为300%
6.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以，应承担该的是（）。
A.税务师
B.甲税务师事务所
C.乙公司
D.税务师、乙公司、甲税务师事务所
7.发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A.当日
B.2日
C.3日
D.5日
8.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A．3个月
B．9个月
C．半年
D．1年
9.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A．唯一的一辆机动车
B．新购入的价值4000元的家具
C．金银首饰
D．别墅
10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.定额发票
B.门票
C.印有本单位名称的增值税普通发票
D.机动车销售统一发票
11.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A.工资、薪金
B.特许权使用费
C.劳务报酬
D.稿酬所得
12.（根据2020年教材本题涉及知识点已删除）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
13.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A.以分期收款方式销售货物
B.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C.销售免税货物
D.以赊销方式销售货物
二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
14.纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（）。
A.建筑服务提供时间
B.项目总金额
2019税务师成绩查询时间C.建筑服务负责人
D.项目名称
E.建筑服务发生地县（市、区）名称
15.下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.涉及个人隐私的证据材料
D.无法辨明真伪的证据材料
E.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料
16.根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除的有（）。
A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.工会经费支出
D.广告费和业务宣传费支出
E.公益性捐赠支出
17.（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。
A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告
B.利用执业之便，谋取其他不正当的利益
C.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议
D.开展纳税情况审查业务，根据委托协议的约定确定是否出具书面业务报告
E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
18.税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。
A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备
B.无欠税（滞纳金）及
C.销售收入在500万元以下的
D.未处于税务检查状态的
E.经县以上税务局审核的
19.纳税人在税收征管中享有的权利有（）。
A.享受税法规定的减免税优惠
B.依法保管和使用发票
C.申请延期申报和延期缴纳税款
D.依法申请退还多缴的税款
E.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记
20.增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。
A.金融商品转让
B.销售古旧图书
C.销售使用了2年的机动车
D.销售存货
E.销售2018年建造的房屋
21.根据小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征的有（）。
A.车船税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
E.契税
22.（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有（）。
A.尚未申报出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
B.已经申报抵扣的，可以先不作进项税额转出处理
C.经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，纳税人可继续申报抵扣
D.尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
E.经核实，符合现行增值税出口退税相关规定的，纳税人可重新申报出口退税
23.下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（）。
A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款
B.工业企业销售货物预收的货款
C.商业企业出租包装物收取的押金
D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
E.建筑公司建造写字楼预收的工程款
三、简答题（共5题，每题8分，共40分）
（一）
某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
请逐一回答下列问题：
（1）企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？（2）2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？
（3）小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。（2019年）
（二）
某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12000元。
请逐一回答下列问题：
（1）请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少?
（2）实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所
得合并为综合所得计税？
（3）劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？
附：居民个人劳务报酬所得预扣率表
某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019年4月发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2019年4月25日制作
相关文书，并在2019年4月26日送达该公司签收。
请逐一回答下列问题：
（1）该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。
（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？
（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？
（5）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？
（四）
某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。
请逐一回答下列问题：
（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理？
（2）在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？
（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？
（五）
（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）根据国家税务总局公告2020年第9号规定：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4
个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。
问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人适用政策作出比较说明。
四、综合分析题（共2题，第一题20分，第二题30分，共50分）
（一）
（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
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