2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳
理)
单选题（共30题）
1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.交通噪声
B.固体废物
C.大气污染物
D.水污染物
【答案】 A
A.125000
B.200000
C.250000
D.150000
【答案】 D
3、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
【答案】 B
4、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B.银行同业拆借所签订的借款合同
C.无息、贴息贷款合同
D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【答案】 A
5、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A.可以接受委托代收代缴消费税
B.可以开展税收筹划业务
C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D.可以接受委托代理记账
【答案】 A
6、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】 C
7、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】 B
8、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
【答案】 A
9、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、的所得作为征税对象
10、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】 D
11、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。
A.晤谈
B.书面咨询
C.电话咨询
D.网络咨询
【答案】 D
12、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
13、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”
【答案】 B
14、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A.（1）借：主营业务成本40000（红字）
2019税务师成绩查询时间贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润 40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润 40000 贷：库存商品40000
C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品40000 贷：以前年度损益调整30000 应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000
【答案】 A
15、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取
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