2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要
点
单选题（共30题）
A.借：库存商品 61.81 贷：银行存款 61.81
B.借：税金及附加 61.81 贷：银行存款 61.81
C.借：库存商品 65.23 贷：银行存款 65.23
D.借：税金及附加 65.23 贷：银行存款 65.23
【答案】 A
2、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
【答案】 C
3、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.定额发票
B.门票
C.通行费电子发票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
【答案】 C
4、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A.涉税会计处理的咨询
B.解决税收分歧方面的咨询
C.适用税收实体法方面的税务咨询
D.适用税收程序法方面的税收咨询
【答案】 C
5、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款
7380000
B.借：固定资产6600000 应交税费——待抵扣进项税额780000 贷：银行存款
7380000
C.借：固定资产 6530973.45 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款
7380000
D.借：固定资产 6522000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款
7380000
【答案】 C
6、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A.5
B.7
C.10
D.15
【答案】 B
7、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】 A
8、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
【答案】 A
9、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A.10日内
B.15日内
C.次月10日内
D.次月15日内
【答案】 D
10、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是
（）。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
2019税务师成绩查询时间D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
【答案】 D
11、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B.土地增值税实行四级超率累进税率
C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D.房地产评估增值应征收土地增值税
【答案】 D
12、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】 A
13、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.乘用车
【答案】 D
14、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A.1
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