财务分析制度
编写：刘勇  审核：王欣红    批准：王欣红
1  目的
明确财务分析的基本要求，规范财务分析的内容，更好的为公司经营管理提供决策依据。
2  范围
适用于全公司各事业部、分、子公司的财务分析。
3  定义
3.1财务分析
财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。通过这种评价，可以改善财务预测、决策、预算、控制。通过这种评价可以为企业进行预警，为企业发展方向提供决策依据。
4  职责   
4.1总裁：审定财务分析报告，批准改进财务、经营管理工作的措施。
4.2财务总监：组织财务分析工作，审核财务分析报告，实施改进财务分析工作的措施，负责将有关财务分析报告呈报总经理。
4.3财务部：汇总整理各单位财务分析资料，撰写集团公司综合财务分析报告，并上报财务总监。
4.4各分子公司财务科：实施本单位财务分析，上报财务分析报告，执行改进财务经营工作的措施。
5 内容
5.1财务分析的基本架构
5.1.1基本面分析
5.1.1.1报酬分析
利润比较表分析
股东权益报酬率分析(股东权益报酬率=净利润/股东权益)
净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100%
5.1.1.2销售分析
销售毛利率分析(销售毛利率=销售毛利润/销售收入)
销售净利率分析(销售净利率=净利润/销售收入)
销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100%
5.1.1.3资产运营管理分析
资产负债比较表分析
资产周转率分析(总资产周转率=销售收入/总资产)
总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%
5.1.1.4.投资管理分析
投资项目分析(投资执行情况汇总分析)
5.1.1.5资金管理分析
现金流量比较表分析
现金存量分析
财务杠杆系数(权益乘数)分析(财务杠杆系数=总资产/股东权益)
5.1.1.6风险预警分析大连会计网
债务保障率分析(债务保障率=现金净流量/债务总额)
总资产利润率分析(总资产利润率=净利润/总资产)
资产负债率分析(资产负债率=负债总额/总资产)
5.1.2结构性分析
5.1.2.1市场分析
⑴分产品分析
①分产品的销售量分析
分产品项下分区域的销售量分析
分产品项下分客户的销售量分析
②分产品的销售价格分析
分产品项下分区域的销售价格分析
分产品项下分客户的销售价格分析
③分产品的销售额分析
分产品项下分区域的销售额分析
分产品项下分客户的销售额分析
④分产品的销售贡献分析
分产品项下分区域的销售贡献分析
分产品项下分客户的销售贡献分析
⑵分区域分析
①分区域的销售量分析
分区域项下分产品的销售量分析
分区域项下分客户的销售量分析
②分区域的销售价格
分区域项下分产品的销售价格分析
分区域项下分客户的销售价格分析
③分区域的销售额分析
分区域项下分产品的销售额分析
分区域项下分客户的销售额分析
④分区域的销售贡献分析
分区域项下分产品的销售贡献分析
分区域项下分客户的销售贡献分析
⑶分客户分析
①分客户的销售量分析
分客户项下分产品的销售量分析
分客户项下分区域的销售量分析
②分客户的销售价格
分客户项下分产品的销售价格分析
分客户项下分区域的销售价格分析
③分客户的销售额分析
分客户项下分产品的销售额分析
分客户项下分区域的销售额分析
④分客户的销售贡献分析
分客户项下分产品的销售贡献分析
分客户项下分区域的销售贡献分析
7.1.2.2资产运营管理分析
⑴成本分析 
分产品总投入成本分析
分产品单位成本分析
⑵费用分析
销售费用分析
管理费用分析
财务费用分析
研发费用分析
人工费用分析
培训费用分析
⑶应收类帐款分析
⑷应付类帐款分析
⑸存货分析
固定资产分析
⑺税金执行情况分析
⑻股东权益分析
资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益 ×100%
5.1.3.功能性分析
5.1.3.1与战略的关联性分析
5.1.3.2与绩效的关联性分析，分责任中心分析
利润中心
成本中心
费用中心
5.1.4.专项分析
专项分析包括：
海参苗暂养效益分析
底播养殖效益分析
浮筏虾夷贝经营情况分析
虾夷扇贝育苗情况分析