上半学年期末考试审计学(专升本)
1. ( 单选题 ) 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是 。(本题2.0分)
A、 承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务
B、 按审计业务工作量的大小进行收费
C、 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务
D、 对自己的能力进行广告宣传
2. ( 单选题 ) 以下说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务
B、 会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金
C、 我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务



D、
为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户
3. ( 单选题 ) 注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中 是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。(本题2.0分)
A、 执业准则
B、 质量控制准则
C、 职业道德准则
D、 职业后续教育准则
4. ( 单选题 ) 发生认定指的是 。(本题2.0分)
A、 所有应当记录的交易和事项均已记录
B、 交易和事项已记录于正确的会计期间
C、 包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在
D、 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关
5. ( 单选题 ) 下列认定中， 属于与列报相关的认定。(本题2.0分)
A、 发生以及权利和义务
B、 发生
C、 分类
D、 准确性
6. ( 单选题 ) 下列有关审计证据的说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 管理层声明书是内部证据
B、 最高管理当局声明书比销售发票更可靠
C、 如果被审计单位内部控制不健全，则注册会计师就不能过分信赖获取的内部证据
D、 一般而言，内部证据不如外部证据可靠
7. ( 单选题 ) 下列四项审计证据中，证明力最强的是 。(本题2.0分)
A、 应收账款回函
B、 董事会决议
C、 银行对账单
D、 销售发票
8. ( 单选题 ) 如果将出售无形资产的收入记录为主营业务收入，则管理层对交易的 认定是不恰当的。(本题2.0分)
A、 发生
B、 完整性
C、 准确性
D、 分类
9. ( 单选题 ) 下列不属于注册会计师了解被审计单位及其环境的内容的是 。(本题2.0分)
A、 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素



B、 被审计单位性质
C、 被审计单位对会计政策的选择和运用
D、 评价所获取审计证据的充分性和适当性
10. ( 单选题 ) 下列不属于注册会计师了解被审计单位内部控制的内容的是 。(本题2.0分)
A、 内部控制的目标是绝对保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守


B、 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人对内部控制负有责任


C、 实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序
D、
内部控制的目标是合理保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守
11. ( 单选题 ) 对内部控制了解的深度，不包括 。(本题2.0分)
A、 评价控制的设计
B、 获取控制设计和执行的审计证据
C、 了解内部控制与测试控制运行有效性的关系
D、 对内部控制是否得到一贯执行的测试
12. ( 单选题 ) 下列不属于内部控制的固有局限性的是 。(本题2.0分)
A、 在决策时，人为判断可能出现错误
B、 在决策时，人为判断一定会出现错误
C、 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避


D、 由于人为失误而导致内部控制失效
13. ( 单选题 ) 以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B、 风险的重要性是指风险发生的可能性大小
C、 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关


D、
在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
14. ( 单选题 ) 整个销售与收款循环的起点是 。(本题2.0分)
A、 批准赊销信用
B、 顾客提出订货要求
C、 向顾客开具账单
D、 按销售单供货
15. ( 单选题 ) 在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由 的主管来决定是否同意销售。(本题2.0分)
A、 销售单管理部门


B、 财务部门
C、 信用管理部门
D、
装运部门
专升本名单
16. ( 单选题 ) 如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能 。(本题2.0分)
A、 增加测试与存货相关的内部控制的范围
B、 在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
C、 要求乙公司在期末实施存货盘点
D、 检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
17. ( 单选题 ) 在对存货实施监盘程序时，以下有关说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
B、 对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容
C、 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序


D、 存货的监盘目标是检查被审计单位实施盘点的有效性
18. ( 单选题 ) 关于金融资产的计量，注册会计师认为下列说法中正确的是 。(本题2.0分)
A、 交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额
B、 可供出售金融资产应当仅仅按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额
C、 可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益


D、
持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
19. ( 单选题 ) H 注册会计师计划测试C公司2008年末长期银行借款余额的完整性。以下审计程序中，可能不会实现该审计目标的是 。(本题2.0分)