福建省2012年4月高等教育自学考试
课程代码:01786
第一部分选择题
一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”
的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1.下列不属于税收的特征的是
A.强制性 B.无偿性 C.目的性 D.固定性
2.在计算增值额时,不扣除购人固定资产的价值或折旧的是
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.营业型增值税 D.消费型增值税
3.计算增值税计税销售额的价外费用不包括的项目是
A.销项税额 B.违约金 C.包装物租金 D.运输装卸费
4.某商场为一般纳税人,采用以旧换新方式销售一台新空调,旧空调折价500元,向消费者收取现金1 500元,该项业务的销项税额是
A.85元 B.170元 C.255元;D.340元
5.下列商品属于消费税范围的是
A.烟叶 B.彩电视机 C.数码摄相机 D.柴油
6.纳税人兼营不同税率的应税消费品,未能分别核算的按
A.平均税率计算
B.从高适用税率计算
C.税务部门确定的税率计算
D.商品销售比例多的商品所适用的税率计算
7.我国海关进口货物的计税依据是
A.离岸价格 B.到岸价格 C.市场价格 D.出厂价格
8.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元,邮务物品销售收入 2万元,报刊发行收入20万元,行李传递收入80万元,其应纳营业税为(适用营业税率为3%)
A.3.33万元 B.3.36万元 C.7.28 万元 D.7.36万元
9.下列所得,不征收个人所得税的是
A.股票转让所得 B.购买企业债券的利息收入
C.购买福利中奖奖金20 000元 D.购买股票的股利收入
10.车船使用税实行
A.定额税率 B.比例税率 C.幅度税率 D.定量税率
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共lO分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
11.我国企业纳税的基本程序主要包括
A.税务登记 B_纳税申报 c.税款缴纳 D.税务检查 E.违章处理
12.下列劳务属于增值税应税劳务的有
A.加工劳务 B.运输劳务
C.修理劳务 D.修配劳务
E.建筑安装劳务
13.下列消费品中属于消费税征税范围的有
A.贵重物品 B.鞭炮
C.木制一次性筷子 D.摩托车
E.电动车
14.个人所得税的纳税办法有
A.自行申报纳税 B.代收代缴
C.代扣代缴 D.定期定额
E.查定征收
15.下列关于土地增值税的特点描述正确的有
A.以转让房地产所取得的增值额为计税依据
B.征税面比较广
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行超率累进税率
E.实行按次征收 .
三、判断选择题(本大题共15 小题,每小题1分,共15分)
判断下列每小题的正误,正确的将答题卡上该小题的“[A]”涂黑,错误的将“[B]”涂黑。
16.税收分配的主体是纳税人。
17.纳税人以折扣方式销售货物的,如将销售额与折扣额在同一张发票上注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。
18.纳税人用于投资入股,抵偿债务等方面的应税消费品,应以同类消费品的平均价格作为计算依据计算消费税。
19.消费税的纳税人是指在我国境内消费应税消费品的单位和个人。
20.有价证券等买卖业务,以卖出价减买入价后的余额为营业额。
21.某纳税人销售不动产,2月份收取定金,5月份收取全部价款,所以5月份为纳税义务发生时间,应在5月份计算缴纳营业税。
22.企业直接向地震灾区的捐款,在计算企业应纳税所得额时准予全额扣除。
23.王某是某国有企业的员工,以个人名义承包该企业,承包期间,该国有企业支付给王某 的工资应按工资薪金所得缴纳个人所得税。
24.同一作品先在报刊上连载,或先出版,再在报刊上连载的,视为一次稿酬所得纳税。
25.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额的20%,应就其超过部分的增值额计算缴纳土地增值税。
26.联营企业将投资者投入的房地产再转让,应按规定征收土地增值税。
27.纳税人、代扣代缴人和代收代缴人缴纳“三税”的地点,就是城建税的纳税地点。
福建会计成绩查询 28.房屋的产权所有人是房产税的纳税义务人。
29.逾期包装物押金视为含税收入,而价外费用则视为不含税收入。
30.纳税人销售不动产,应在其机构所在地主管税务机关申报纳税。
第二部分非选择题
四、计算题(本大题共7小题,每小题5分,共35分)
请在答题卡上作答。
31.某公司为增值税一般纳税人,2009年2月发生以下采购业务:
(1)购进原材料,取得增值税专用发票,标明价款60 000元,增值税额为lO 200元,支付采购原材料运输费用2 500元,取得运单;
(2)购进免税农产品,买价20 000元。
要求:根据以上采购业务,计算该公司本月可抵扣进项税额。
32.某公司为增值税小规模纳税人(适用3%的税率),2009年6月发生以下业务:
(1)销售产品一批,含税售价4l 200元,款项收存银行;
(2)接受委托加工一批材料,加工完毕,收取含税加工费2 060元。
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