2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题 1.50 分)
股权分置改革时，股东刘某委托W公司代为持有其限售股，W公司于2020年2月将已解禁的限售股出售，取得转让收入600万元，企业无法提供完整、真实的限售股原值凭证，次月W公司将款项交付给刘某，该转让业务刘某和W公司合计应纳所得税（ ）万元。
A. 110.67
B. 126.45
C. 130.42
D. 127.50
正确答案：D,
2.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：
（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。
（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；
（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它
税费；
（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；
（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元。
要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。
罗伯特购进住房应缴纳的个人所得税为（　）元。
A. 6152
B. 5905
C. 6205
D. 5790
正确答案：D,
3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 中国公民张某为某大学教授，2015年取得收入如下：
（1）每月工资收入8400元；
（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区；
（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；
（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。  张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税（）元。
A. 10080
B. 12280
C. 14400
D. 16400
正确答案：C,
4.(单项选择题)(每题 2.00 分) （二）
张某于2014年1月1日个人投资设立中医诊所，依法登记取得《医疗机构执业许可证》。
（1）张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生，并依法签订劳动合同，出诊时间为每周的周一至周五。王某每月的退休金为5000元，从中医诊所另可获得8000元/月的报酬。
（2）张某另聘请本市 在职  医生钱实某，支付报酬3000元/月。钱某的出诊时间为每周的周六、日，每月从在职的医院获得工资6000元。  （3）2014年12月张某为了改善居住环境，将家庭唯一住房出售，出售价格60万元，发生相关税费5万元。该住房系2010年9月购买，
购买价格45万元，购买时发生相关税费2万元。
（4）2014年全年张某取得中医诊所的生产经营所得33万元（未扣除生计费）。
要求：假设不考虑其他相关税费，根据上述资料， 回答下列问题。
2014年张某取得的诊所生产经营所得应缴纳的个人所得税（）元。
A. 0
B. 62250
C. 86050
D. 100750
正确答案：C,
5.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于资产损失的说法中，不正确的有（　）。
A. 对营业机构发生的资产损失，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
B. 企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，可以作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除
C. 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的应收账款可以扣除
D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资人减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除
E. 已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整损失确认期间的应纳税所得额
正确答案：A,D,E,
6.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市居民企业为营业税纳税人，2014年度发生以下经营业务：
(1) 承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552. 4万元；
(2) 企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；
(3) 将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取不含税租金收入40万元；
(4) 全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184. 6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5) 实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；
(6) 营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元；
(7) 已预缴企业所得税35万元。
(其中计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：  居民企业2014年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为（）万元。
A. 56.68
B. 68.82
C. 45.04
D. 42.58
正确答案：A,
7.(单项选择题)(每题 2.00 分) 中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2016年1?12月除了从所在大9取得工资薪金收入外，还取得以卜收入：
(1) 2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入25000元，光即从中拿出8000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫闲地区。税务师考几门几年考完
(2) 3月份与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬10000元，工某与李某按照文章字数分配稿酬，工某分得稿酬7000元，李某分得稿酬3000元。
(3) 4月份.4某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，8月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因该论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬8000元。
(4) 3年从A国取得两项所得，一项是从A国某企业取得演讲收入折合人民币18000元，另—项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币20000元，李某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元和2800元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。  李某4月、8月、10月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税（）元。
A. 5376
B. 4256
C. 5367
D. 7680
正确答案：A,
8.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于房地产开发经营业务所得税处理的表述中，不正确的有（）。
A. 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B. 企业委托机构销售开发产品的，其支付机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入20%的部分，准予据实扣除
C. 功能区分原则是指开发项目某组成部分相对独立，且具有不同使用功能时，可以作为独立的成本对象进行核算
D. 企业开发.建造的开发产品应按预算造价法进行计量与核算
E. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配
正确答案：B,D,
9.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于契税计税依据的说法中错误的是（　）。
A. 契税的计税依据含增值税
B. 土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
C. 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D. 土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额
正确答案：A,
10.(多项选择题)(每题 2.00 分)
符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的有（　）。
A. 从事营利活动取得的收入
B. 因政府购买服务而取得的收入
C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入
D. 接受其他单位捐赠的收入
E. 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费收入
正确答案：C,D,E,
11.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A. 50%
B. 60%
C. 75%
D. 85%
正确答案：A,
12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个 人所得税（ ）元。
A. 18600
B. 15400
C. 14300
D. 12760
正确答案：B,
13.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（）万元。