2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案
题目 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 | 六 | 总分 |
得分 | |||||||
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题 1.50 分)
A. 企业支付环保部门的
B. 企业支付的合同违约金
C. 企业支付的工商行政
D. 企业支付的税收滞纳金
正确答案：B,
2.(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲企业财务费用100万元（含向非关联的生产企业借款支付的6个月利息费用50万元）， 借款金额为1200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为7%，下列有关利息费用的规定，说 法正确的是（ ）。
A. 利息费用扣除限额为84万元
B. 可在税前扣除利息费用50万元
C. 应调增应纳税所得额8万元
D. 可在税前扣除财务费用100万元
正确答案：C,
3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（）的。
A. 1倍至5 倍
B. 50％以上5 倍以下
C. 1倍至3 倍
D. 2000元以上10000元以下
正确答案：B,
4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A. 购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
B. 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税
C. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
D. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税
E. 购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
正确答案：A,B,C,
5.(多项选择题)(每题 2.00 分)
根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（ ）。
A. 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
B. 未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C. 接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
D. 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
E. 申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入
正确答案：A,B,D,
6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2016年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物 15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之
外，经有关部门批准，乙企业在2016年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2016年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。
A. 甲企业纳税19200元，乙企业纳税，12800 元
B. 甲企业纳税19200元，乙企业纳税，23800 元
C. 甲企业纳税36000元，乙企业纳税，35000 元
D. 甲企业纳税36000元，乙企业纳税，24000 元
正确答案：B,
7.(单项选择题)(每题 2.00 分) 我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
该企业2019年来源于的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 25.00
B. 23.53
C. 20.00
D. 15.00
正确答案：B,
8.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。
A. 可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易
B. 再销售价格法一般适用于资金融通的关联交易
C. 成本加成法一般适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D. 交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
正确答案：A,
9.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（ ）。
A. 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B. 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C. 企业委托机构销售开发产品的，其支付机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
正确答案：A,
10.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。
A. 飞机场占用耕地修建跑道
B. 农村居民占用耕地建造新房
C. 社会福利机构占用的耕地
D. 学校附设的小卖部占用的耕地
正确答案：C,
11.(单项选择题)(每题 1.50 分) 郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2019年8月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2019年8月份郑某应预扣预缴的个人所得税（）元。
A. 8200
B. 10000
C. 11440
D. 13000
正确答案：A,
12.(多项选择题)(每题 2.00 分)
除适用安全港规则外，下列因素，不利于申请人受益所有人身份判定的有（ ）。
A. 申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民
B. 申请人从事具有实质性的制造活动
C. 缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低
D. 在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额.利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同
E. 在特许权使用费据以产生和支付的版权.专利.技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权.专利.技术等的使用权或所有权方面的转让合同
正确答案：A,C,D,E,
13.(单项选择题)(每题 1.50 分)
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。
A. 海水养殖
B. 香料作物的种植
C. 牲畜的饲养
D. 花卉的种植
正确答案：C,
14.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各项中，可免征个人所得税的所得有（ ）。
A. 个人持有的国家发行的金融债券利息所得
B. 残疾人从事经营取得的收入
C. 个人举报违法行为而获得的奖金
D. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
E. 个人取得任职单位发的先进个人奖金
正确答案：A,C,D,
15.(单项选择题)(每题 1.50 分)
关于固定资产的企业所得税处理，下列表述中正确的是（ ）。
A. 以融资租赁方式租出的固定资产可以计提折旧扣除
B. 盘盈的固定资产，以该固定资产净值作为计税基础
C. 企业只能按直线法计算折旧扣除
D. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
正确答案：D,
16.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（）。
A. 以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
B. 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税
C. 以自有房产做股投入本人独资经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税
D. 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报
E. 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内
正确答案：A,B,D,
17.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A. 94.75
B. 123.75
C. 124.75
D. 93.75
正确答案：C,
18.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是（）
A. 境内单位和个人将船舶出租到的，应依法征收车船税
B. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
C. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
D. 己办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
正确答案：D,
19.(单项选择题)(每题 1.00 分)
浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2018年企业销售完工产品核算的所得额
为5800万元，2018年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳的企业所得税为( )万元。
A. 1825
B. 3125
C. 3725
D. 4575
正确答案：D,
20.(单项选择题)(每题 1.00 分)
甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（ ）元。
A. 1500
B. 1800
C. 2500
D. 3000
正确答案：C,
21.(单项选择题)(每题 1.50 分)
（2013年）依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。
A. 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
B. 债务人解散，清算程序拖延达3年的
C. 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
D. 债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的
正确答案：C,
税务师考几门几年考完22.(单项选择题)(每题 1.50 分)
某经认定的技术先进型服务企业2019年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2019年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。
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