会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷24 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。
A．托儿所提供育养服务
B．农场提供农田灌溉业务
C．文化馆出租房屋业务
D．保险公司为种植业提供保险业务
正确答案：C
A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
会计初级报名网址B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构u、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
正确答案：C
解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：(1)连
续持有12个月以上的，免税；(2)不足12个月的，征税。
3． 年所得在12万元以上的个人所得税纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报，该期限为( )。
A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．1年
正确答案：B
解析：本题考核纳税申报的规定。年所得在12万元以上的纳税人在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
4． 依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．事业单位
B．从事经营活动的其他组织
C．社会团体
D．个人独资企业
正确答案：D
解析：本题考核点是企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。
5． 在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。
A．10％
B．20％
C．25％
D．33％
正确答案：C
解析：本题考核点是企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。
6． 某居民企业，2012年实际发生的合理工资、薪金总额为600万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费90万元、职工教育经费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为( )万元。
A．111
B．109
C．106
D．40
正确答案：B
解析：(1)职工工会经费扣除限额=600×2％=12(万元)，实际拨缴10万元，准予税前扣除10万元；(2)职工福利费扣除限额=600×14％=84(万元)，实际发生90万元，准予税前扣除84万元；(3)职工教育经费扣除限额=600×2．5％=15(万元)，实际发生30万元，准予税前扣除15万元。因此，准予在税前扣除的三项经费合计=10+84+15=109(万元)。
7． 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入( )。
A．免税
B．减按90％计入收入总额
C．减半征收
D．按照投资额的10％抵免所得税
正确答案：B
解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。
8． 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是( )。
A．加速折旧
B．按一定比例抵免所得额
C．按一定比例抵减收入额
D．按一定比例抵免税额
正确答案：D
解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。根据规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。
9． 钱某在一次演出中取得收入10 000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，4 000元以上的，减除20％的费用，适用税率为20％。钱某应缴纳的个人所得税额为( )元。
A．1 840
B．1 600
C．2 000
D．4 800
正确答案：B
解析：钱某应缴纳个人所得税=10 000×(1—20％)×20％=1 600(元)。
10． 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．加班工资
B．独生子女补贴
C．差旅费津贴
D．国债利息收入
正确答案：A
解析：选项A，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；选项B、C不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助；选项D，国债利息收入属于免税项目。
11． 某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
正确答案：C
解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。
12． 著名歌星参加演出一次性获得表演收入60 000元，其应缴纳个人所得税的税额为( )元。
A．12 400
B．9 600
C．12 000
D．7 600
正确答案：A
解析：本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。演出收入属于劳务报酬所得，劳务报酬一次应纳税所得额超过2万元的，要加成征收个人所得税。应纳个人所得税=60 000×(1-20％)×30％-2 0001112 400(元)。
13． 张某2008年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2011年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90 万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税额为( )万元。
A．8
B．18
C．6．4
D．14．4．
正确答案：A
解析：本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额一财产原值一合理费用)×20％=(90一50)×20％=8(万元)。
14． 著名企业策划师给一企业作讲座1个月，每星期讲1次，每次讲课费2 000元，共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为( )元。
A．1280
B．960
C．1 020
D．1600
正确答案：A
解析：本题考核劳务报酬所得应缴纳个人所得税的计算。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应纳个人所得税=2 000×4×(1-20％)×20％=1 280(元)。
15． 某公司雇员张某2013年12月从公司取得工资3 800元，当月又取得半年度奖金3 000元，张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。
A．115
B．230
C．150
D．225
正确答案：D
解析：本题考核工资薪金个人所得税的计算。根据规定，雇员取得全年一次性奖金以外的其他各个名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。因此半年奖要并人当月工资薪金计征个人所得税。应纳个人所得税=(3 800+3 000-3 500)×10％-105=225(元)。
16． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是( )。
A．工资、薪金所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D．特许权使用费所得
正确答案：D
解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁及转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。
17． 根据个人所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的确定，说法不正确的是( )。
A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B．不动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地
C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地
正确答案：B
解析：选项B，个人取得的不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。
18． 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是( )。
A．设在北京市的某国有独资企业
B．依照百慕大法律设立且管理机构在广州的某公司
C．依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D．依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案：D
解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在
中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国镜内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于国境内开得的企业。
19． 根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是( )。
A．所有的企业
B．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
正确答案：C
解析：居民企业适用25％税率，非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非
居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率(实际征税率10％)。
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