题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
A．外商投资企业
B．合伙企业
C．股份制企业
D．国有企业
正确答案：B
解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
2． 下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。
A．非货币性资产交换
B．将货物用于捐赠
C．将货物用于职工福利
D．将自产货物用于连续生产
正确答案：D
解析：本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同
销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
3． 企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
B．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C．企业内部自建自用的基础设施项目
D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
正确答案：C
解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
4． 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。
A．销售货物所得按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得按照报酬支付地确定
C．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D．特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定
正确答案：B
解析：本题考核企业所得税所得来源的确定。提供劳务所得按照劳务发生地确定。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
5． 个人因从事代销业务而取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。
A．劳务报酬所得
B．工资、薪金所得
C．个体工商户的生产、经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
正确答案：C
解析：个人因从事代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
6． 个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A．国有独资公司
B．个人独资企业投资者
C．合伙企业自然人合伙人
D．股份有限公司总经理
正确答案：A
解析：本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个
人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
7． 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．王某将房屋无偿赠与其子
B．张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C．赵某转让无偿受赠的商铺
D．杨某将房屋无偿赠与其外孙女
正确答案：C
解析：(1)自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟妹；②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、
遗嘱继承人或者受遗赠人。选项AD不缴纳个人所得税。(2)对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项B不缴纳个税。(3)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照”经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20％，但可以扣除办理房屋过户过程中的相关税费。所以选项C按20％缴个税。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
8． 根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。
A．接受投资的固定资产
B．未投入使用的房屋、建筑物
C．授受捐赠的机器设备
D．与经营活动无关的固定资产
正确答案：D
解析：本题考核点是企业资产的税务处理。选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
9． 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。
A．纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B．纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C．纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D．纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
正确答案：A
解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
10． 某居民企业2015年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所
得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2015年该企业应缴纳企业所得税额( )万元。
A．600
B．612．5
C．625
D．750
正确答案：B
解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税：[3000一600+(600一500)×50％]×25％=612．5(万元)。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
11． 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。
A．股息所得以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C．特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D．租金所得以收入全额为应纳税所得额
正确答案：B
解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
12． 下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( )。
A．未使用的厂房
B．经营租赁方式租入的固定资产
C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D．经营活动无关的固定资产
正确答案：B,C,D
解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
13． 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的有( )。
A．向投资者支付的红利
B．企业内部营业机构之间支付的租金
C．企业内部营业机构之间的特许权使用费
D．未经核定的准备金支出
正确答案：A,B,C,D
解析：企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
14． 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。
A．农作物新品种的选育
B．林产品的采集
C．海水养殖
D．牲畜、家禽的饲养
正确答案：A,B,D
解析：本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
15． 某企业2016年取得的下列收入或所得中，属于免税收入的有( )。
A．国债利息收入
B．地方政府债券利息所得
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