2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）
一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）
1.中国特社会主义最本质的特征是（ ）。
A.中国共产党领导
B.突出政治建设
C.坚持以人为本
D.集中统一领导
2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（ ）。
A.行政合法性原则 B.行政合理性原则
C.高效便民原则 D.诚实守信原则
3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（ ）。
A.知情权 B.受益权 C.监督权 D. 请求权
A. 延期缴纳税款 B. 延期申报
C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批 D. 指定企业印制发票
5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（ ）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书
B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境
C.对出口企业依法停止出口退税权
D.冻结纳税人银行账户
6.下列关于税目的表述中，正确的是（ ）。
A.税目体现了征税的深度
B.税目体现了征税的目的
C.税目体现了征税的强度
D.税目体现了征税的广度
7.甲国的税法规定，居民企业从取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法
B.减免法
C.免税法
D.抵免法
8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（ ）。
A.市税务局和市税务局稽查局
B.市税务局
C.市税务局稽查局
D.市税务局或市税务局稽查局
9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。王某涉嫌构成的犯罪是（ ）
A.抗税罪 B.危害税收征管罪
C.逃税罪 D.故意伤害罪
10.下列选项中，不属于民法典规定的承担民事责任的方式是（ ）。
A.赔礼道歉
B.消除危险
C.
D.支付违约金
11.下列选项中，不属于玩忽职守罪的客观表现的是（ ）。
A.工作严重不负责任
B.不履行或不认真履行职责
C.超越职权，处理无权处理的事项
D.致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失
12.根据教育费附加的现行规定，下列选项中，属于教育费附加计征依据的是（ ）。
A.进口环节缴纳的增值税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税
D.外资商场检查补缴的增值税
13.根据我国现行消费税政策规定，下列选项中属于消费税纳税人的是（ ）。
A.白酒批发商 B.卷烟生产商
C.钻石进口商 D.高档化妆品零售商
14.下列占用耕地的行为中，不征收耕地占用税的是（ ）。
A.农田水利设施占用耕地
B.医院内职工住房占用耕地
C.城区内机动车道占用耕地
D.专用铁路和铁路专用线占用耕地
15.下列关于缴纳车船税的说法中，正确的是（ ）。
A.已办理退税的被盗车辆，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
B.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税
C.车辆所有人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或免税凭证
D.节约能源、使用新能源的车船减半征收车船税
16.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
17.甲企业2022年A项目发生研发费用350万元，其中其他相关费用为60万元，已全部计入了损益。该企业适用加计扣除比例为75%。甲企业2022年研发费用可以税前加计扣除的金额为（ ）万元。
A.283.34
B.217.5
C.239.25
D.241.67
18.下列选项中，属于房产税征收范围的是（ ）。
A.露天游泳池
B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
C.某工业企业地处于农村的生产用房
D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房
19.关于基本养老保险的下列说法中，正确的是（ ）。
A.基本养老保险费均由用人单位和个人共同缴纳
B.个人缴费基数原则上为工资总额
C.用人单位缴费比例为16%
D.灵活就业人员缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户
20.下列选项中，不属于税收风险管理基本内容的是（ ）。
A.目标规划 B.风险识别
C.风险应对 D.后续管理
二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）
1.法律关系的基本要素包括（ ）。
A.法律关系的主体 B.法律关系的客体
C.法律关系的本体 D.法律关系的内容
2.下列选项中，属于税务行政主体的有（ ）。
A.省税务局稽查局 B.县税务局第一税务分局
C.县税务局 D.市税务局法制科
3.下列选项中，当事人有权要求税务机关举行听证的有（ ）。
A.拟被处以3000元的个体工商户李某
B.拟被处以2万元的甲公司
C.拟被处以没收5000元违法所得的乙公司
D.拟被处以没收1000元违法所得的赵某2023年广西公务员考试
4.下列选项中，属于应当依法从轻或减轻行政处罚的有（ ）。
A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
B.受他人胁迫有违法行为的
C.主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的
D.当事人有证据足以证明没有主观过错的
5.税务机关对未办理税务登记从事生产经营的某纳税人采取税收保全措施，下列做法中，正确的有（ ）。
A.保全财产的范围是纳税人的商品、货物和其他财产
B.应当先行核定税款，并责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的才能实施保全
C.应当经税务机关的负责人批准
D.保全的手段可以是扣押商品、货物，也可以是冻结银行存款
6.税务稽查办案人员在查处制售案件时取得下列证据，从证据类别上看，属于物证的有（ ）。
A.私自印制的增值税专用发票
B.印制的机器设备
C.现场笔录
D.勘验笔录
7.税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有（ ）。
A.纳税担保 B.代位权
C.优先权 D.撤销权
8.行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形包括（ ）。
A.被申请人认为需要停止执行的
B.行政复议机关认为需要停止执行的
C.申请人认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
9.下列属于《公务员法》规定的处分类型有（ ）。
A.警告 B. C.记大过 D.降级
10.下列选项中，属于民事权利行使原则的有（ ）。
A.自愿原则
B.义务必须履行原则
C.禁止权利滥用原则
D.契约自由原则
11.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（ ）。
A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
12.纳税人发生的下列应税行为，属于发生在中国境内的应税增值税行为的有（ ）。
A.山西某公司在美国为韩国企业提供运输服务
B.山东某公司在德国旅游接受德国运输公司的运输服务
C.广东某公司转让专利技术提供给日本某企业
D.意大利某公司在广西为广西某公司提供设计服务
13.下列属于企业所得税政策规定的不征税收入的有（ ）。
A.国债利息收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.销售货物收入 D.指定专项用途财政性资金
14.根据企业所得税法规定，下列情形可以核定征收企业所得税的有( )。
A.应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿的
C.账目混乱难以查账的 D.申报应税收入但拖欠税款的
15.关于个人所得税专项附加扣除，下列说法中，正确的有（ ）。
A.关于子女教育，父母可以选择由一方全额扣除，也可以双方平均扣除
B.关于赡养老人，可以由子女自行选择扣除金额，不超过2000元限额即可
C.关于继续教育，纳税人每月可扣除400元，最长期限为48个月。
D.住房贷款利息和租房租金只能扣除其中之一。
16.下列行为中，应当征收资源税的有（ ）。
A.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品
B.用于出口的自产应税矿产品
C.用于销售的自产应税矿产品
D.用于对外赠送的自产应税矿产品
17.下列关于契税免税规定的说法中，正确的有（ ）。
A.合伙企业的合伙人将其名下的房屋权属转移至合伙企业名下，免征契税
B.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税
C.购买地下车库所有权，免征契税
D.婚姻关系存续期间，房屋土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税
18.下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（ ）。
A.虚报房地产成交价格的
B.以市场价将房地产进行投资联营的
C.提供扣除项目金额不实的
D.出售旧房屋及建筑物的
19.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形的有（ ）。
A.借用他人增值税专用发票
B.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票
C.向一般纳税人提供增值税应税劳务开具增值税专用发票
D.未按规定保管专用发票和专用设备
20.下列选项中，属于国际税收管辖权类型的有（ ）。
A.居民管辖权
B.公民管辖权
C.地域管辖权
D.海洋管辖权
三、判断题（正确的请划“√”，错误的请划“×”，共15小题，每题1分，共计20分）
1.行政法对行政相对人的权利和义务有明确规定，因此，行政法主要是规范和约束行政相对人的法。（ ）
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