2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)
单选题（共30题）
1、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.农产品销售发票
B.门票
C.纸质打车票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
【答案】 A
2、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（ ）。
A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】 C
3、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
【答案】 A
4、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。
A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】 B
5、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
【答案】 A
6、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】 B
7、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】 C
8、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额） －390 ? 贷：原材料 3000
B.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ? 贷：原材料 3000
税务师考试报名时间2021C.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ? 贷：原材料 3000
D.借：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ? 贷：原材料 3000
【答案】 A
9、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（ ）。
A.有形资产所有权转让金额小于2亿元
B.金融资产转让金额超过4000万元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过2000万元
【答案】 C
10、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（ ）。
A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】 B
11、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A.10日
B.10个工作日
C.15日
D.15个工作日
【答案】 D
12、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
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