中国税务师资格考试《税法二》模拟试题（一）
一、单项选择题
1. 下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.企业之间签订的土地使用权转让合同
D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
2.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额7800元，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。
A.50000 元
B.70000 元
C.72000 元
D.60000 元
3.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的
计税基础是（）。
A.该资产的公允价值
B.该资产的账面净值
C.政府确认的接收价值
D.该资产的账面原值
4. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收入
B.因政府购买服务而取得的收入
C.不征税收入孳生的银行存款利息收入
D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
5.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得“缴纳个人所得税的是（）。
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
6. 下列税收优惠政策，描述正确的是（）
A.对国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入，免征企业所得税
B.对经纪机构在为投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不属于来源于中国境内的劳务所得，仍需按规定征收企业所得税
C.自2020年1月1日起，对中国（上海）自贸试验区临港新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起3年内减按15%的税率征收企业所得税。
D.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第3年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
7. 下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D．法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
8. 下列关于企业所得税税收优惠，不正确的有（）。
A.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期科技型企业满1年的，可以按照投资额的70%在股权持有满］年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额
B.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人是法人合伙人的，可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得
C.对符合条件的从事污染防治的第三方企业（第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
D.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
9.甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万元，余款以银行存款付讫。乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（）元。
A．800
B.80
C.144
D.720
10.依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项釆取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。
A.被分立资产的公允价值
B.被分立资产的账面净值
C.被分立资产的账面原值
D.被分立资产的评估价值
11.2018年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000 万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2018年7月甲公司应缴纳印花税（）元。
A.2050
B.3030
C.1800
D.3550
12.某企业为_家小型微利企业，2021年度应纳税所得额280万元。该企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。
A.23
B.20.5
C.14
D.19
13.2019年8月，某房地产公司釆取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12 月31日，中介公司与购买方直接签订销售合同，成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
税务师考试报名时间202114.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2018年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税)，发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
15.下列用地，可免征城镇土地使用税的是(
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C. 企业的内部道路绿化用地
D.房地产公司开发写字楼用地
16.个人取得下列财产转让所得自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是()
A.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
B.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得
C.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得
D.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得
17.非居民个人约翰，2020年9月在我国进行演出，应取得劳务报酬收入100000元(不含增值税)。活动方应代扣代缴其个人所得税()元。
A.15400
B.12440
C.20840
D.25000
18.张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还赡养其祖父母。2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是()元。
A．24000
B.6000
C.18000
D. 12000
19.某大型国企利用生产中的热能为办公场所、企业附属单位、职工住房和邻近小区居民供暖，办公场所占地60000平方米，其中包括职工学校和幼儿园占地200平方米，2018年该企业生产经营收入5000万元，其中向本企业职工居民收取采暖费200万元，向其他小区居民收取采暖费800万元，该国企所在地城镇土地使用税税额为10元/平方米，2018年该国企应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.11.6
B.47.84
C.58
D.60
20.2018年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()万元。
A.18
B.12
C.30
D.0
21.2020年3月高先生办理提前退休手续时，距法定退休年龄还剩2年。公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16万元。高先生领取补贴应缴纳个人所得税()元。
A.5180
B.1248
C.2590
D.1200
22.自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是()。
A.减税政策
B.免税政策
C.递延纳税政策
D.先征后退政策
23.2019年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5 万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
24.2019年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元漸。该客运公司退货应获得车船税退税()元。
A.2100
B.2400
C.3000
D.3300
25.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是()。
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
26.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是()。
A.专用技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C. 土地使用权转让合同
D. 土地使用权出让合同
27.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。
A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收优惠原则
D.国际税收中性原则
28.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是()。
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
29.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是()。
A. 住所标准
B.停留时间标准
C.所得支付地标准
D.劳务发生地标准
30.下列房产，免征房产税的是（）。
A.宗教寺庙中宗教人员的生活用房产
B.房地产开发企业出售前已出租的房产
C.继续使用的危险房产
D.公园中的影剧院房产
31.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。
A.通过县政府对贫困地区的捐赠
B.对中国教育发展基金会的捐赠
C.对公益性青少年活动场所的捐赠
D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠
32.个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（）。
A.为业主缴纳的基本养老保险
B.非广告性赞助支出
C.为业主购买的商业保险
D.支付给业主的工资
33.按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（）元。
A.240
B.150
C.60
D.400
34.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（）
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税