2021年税务师税法二考试真题及答案
一、单项选择题〔共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意〕
1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2021年8月丙企业决定收买甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税根底为10元、收买日每股公允价值为12元。在收买中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收买行为符合且企业选择特殊性税务处理，那么甲企业股权转让的应纳税所得额为〔〕万元。
A.600
B.5400
C.300
D.6000
A.10600
B.12400
C.16900
D.18520
3.根据企业所得税的相关规定，企业发生的以下资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是〔〕。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
4.2021年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司消费部门承受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额〔〕万元。
5.以下关于年金的个人所得税处理中，正确的选项是〔〕。
A.年金的企业缴费计入个人账户的局部，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
C.按年缴纳年金的企业缴费局部，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.企业根据国家有关政策规定的方法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费局部，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
6.中国公民李某2021年在A国获得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；获得偶尔所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税〔〕元。
A.600
B.1000
C.1600
D.2000
7.个人获得的以下报酬，应按“稿酬所得〞缴纳个人所得税的是〔〕。
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象获得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章获得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿获得的报酬
8.以下关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是〔〕。
A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出
B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出
C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
9.在中国境内设立机构场所的非居民企业获得的以下所得，实际适用10%的企业所得税税率的是〔〕。
A.与境内机构场所没有实际联络的所得
B.与境内机构场所没有实际联络的境内所得
C.与境内机构场所有实际联络的所得
D.与境内机构场所有实际联络的境内所得
10.甲公司进口一批货物，由的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。以下关于印花税的税务处理，正确的选项是〔〕。
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
11.个人获得的以下所得，免征个人所得税的是〔〕。
A.转让国债的所得
B.提早退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
12.根据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的本钱计量与核算的方法是〔〕。
A.标准本钱法
B.实际本钱法
C.制造本钱法
D.作业本钱法
13.某公司2021年3月通过挂牌获得一宗土地，土地出让合同约定2021年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税〔〕元。
A.16000
B.18000
C.20000
D.24000税务师考试报名时间2021
14.根据印花税的相关规定，以下合同不属于“产权转移书据〞的是〔〕。
A.专用技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.土地使用权出让合同
15.某公司2021年1月以1200万元〔不含增值税〕购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税〔〕万元。
A.30
B.36
C.24
D.60
16.国有控股公司以局部资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税，这一比例是〔〕。
A.50%
B.85%
C.90%
D.95%
17.以下耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是〔〕。
A.农村居民新建住宅占用耕地
B.铁道路路、港口、航道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
18.国际税收产生的根底是〔〕。
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品效劳、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
19.以下关于来源地税收管辖权的断定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是〔〕。
A.劳务发生地标准
B.所得支付者标准
C.常设机构标准
D.固定基地标准
20.企业支付的以下保险费，不得在企业所得税税前扣除的是〔〕。
A.企业为投资者购置的商业保险
B.企业按规定为职工购置的工伤保险
C.企业为特殊工种职工购置的法定人身平安保险
D.企业为本单位车辆购置的交通事故责任强迫保险
21.2021年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元〔不含增值税〕，甲公司不承当风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2021年甲公司该房产应缴纳房产税〔〕万元。
22.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是〔〕。
A.股权转让合同签署地的地方税务机关
B.被投资企业所在地的地方税务机关
C.转让方经常居住地的地方税务机关
D.受让方户籍所在地的地方税务机关
23.以下收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是〔〕。
A.企业收到地方政府未规定专项用处的税收返还款收入
B.外贸企业收到的出口退税款收入
C.事业单位收到的财政拨款收入
D.企业获得的国债利息收入
24.2021年度某个人独资企业发生消费经营费用30万元，经主管税务机关审核。与其家庭生活费用无法划分。根据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的消费经营费用为〔〕万元。
A.18
B.12
C.30
D.0
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