2021-2022年税务师之税法一自我检测试卷A卷附答
案
单选题（共50题）
1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.大气污染物
B.建筑施工噪声
C.尾矿
D.养鸡场未经处理直接排放的污水
【答案】 B
2、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。
A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度
C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益
D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
【答案】 D
3、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A.12.1
B.11
C.10
D.9.9
【答案】 B
4、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.36
B.230.4
C.216
D.312
【答案】 C
5、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是( )。
税务师考试报名时间2021A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
【答案】 C
6、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A.计税依据
B.税率
C.课税对象
D.税目
【答案】 C
7、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.3.45
B.3.13
C.2.47
D.2.30
【答案】 B
8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A.9.34
B.3.26
C.3.23
D.4.13
【答案】 A
9、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规
定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
【答案】 A
10、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒
30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用
费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税
率20%加0.5元/500克）
A.18.25
B.13.54
C.16.57
D.16.39
【答案】 D
11、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设
备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A.按简易办法依照3%计算应纳增值税
B.按简易办法依照5%计算应纳增值税
C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D.不交增值税
【答案】 C
12、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取
得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业
当月应纳资源税（）万元。
A.120.00
B.120.25
C.140.75
D.120.30
【答案】 D
13、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得
不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证
上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注
明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.6.79
B.16.15
C.32.75
D.12.85
【答案】 A
14、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征
税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月
B.6 个月