2021年税务师考试重要公式知识点大全
「税法」
公式合辑
抵免限额=中国境内、所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、应纳税所得总额
注意：
(1)已纳税额的抵免额度不能超过抵免限额;税务师考试报名时间2021
(2)超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度(从超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
02地下建筑物房产税应纳税额的计算
1.工业用途房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值
上述房产的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
03船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率
注意：税率的适用因素包括：净吨位、停留期限和优惠政策
04视同销售销售额的确定
1.纳税人自己同类价(当月或近期平均价)
2.其他纳税人同类价
3.无同类价按组成计税价格计算
组价=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)
4.已经使用过的固定资产视同销售，无售价，按净值作为计税销售额
05软件退税计算
应纳税额=当期软件销项-当期软件可抵扣进项
即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%
税负率=应纳税额÷销售额×100%
嵌入式软件可以享受即征即退，但不包括硬件和机器设备的销售额。
硬件和机器设备的销售额按自己或其他纳税人同类价计算，无同类价的需要组成计税价格。
组价=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)
应当分别核算嵌入式软件产品和计算机硬件、机器设备部分的成本，否则不得享受此政策。
「财会」
公式101
1、名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+流动性风险补偿率+期限风险补偿率（利率=纯利率+风险补偿率。）
2、一次性款项终值F=P（1+i）n=P*（F/P，i，n）
3、一次性款项现值P=F/（1+i）n=F*（P/F，i，n）
结论
（1）复利终值和复利现值互为逆运算；
（2）复利终值系数（1+i）n和复利现值系数1/（1+i）n互为倒数。
4、普通年金的终值
F=A×（F/A，i，n）=（1+i）n-1/i
5、普通年金的现值P=A×（P/A，i，n）=1-（1+i）-n/i
6、年偿债基金A=F/（F/A，i，n）
7、年资本回收额A=P/（P/A，i，n）
【结论】
①偿债基金与普通年金终值互为逆运算；
②偿债基金系数和普通年金终值系数的互为倒数；
③年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；
④资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
8、预付年金的终值F=同期的普通年金终值×（1+i）=A×（F/A，i，n）×（1+i）=年金额×预付年金终值系数=A×[（F/A，i，n+1）-1]
9、预付年金的现值P=同期的普通年金现值×（1+i）=A×（P/A，i，n）×（1+i）=年金额×预付年金现值系数=A×[（P/A，i，n-1）+1]
10、递延年金终值F递=A（F/A，i，n）
11、递延年金现值P=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）两次折现=A×（P/A，i，m+n）-A×（P/A，i，m）先加上后减
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