2021-2022年税务师之涉税服务实务考试题库
单选题（共80题）
1、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用
B.借：长期待摊费用贷：本年利润
C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
【答案】 C
2、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A.成本法
B.市场法
C.收益法
D.估值法
【答案】 A
3、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹
地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A.80%
B.60%
C.50%
D.40%
【答案】 C
4、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A.礼品店零售镀金高档手表税务师考试报名时间2021
B.汽车销售公司零售超豪华小汽车
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.首饰店销售金银首饰
【答案】 A
5、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业
2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得
税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000
【答案】 A
6、关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及的，免予到税务机
关办理清税证明
B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及的纳税人，主动到
税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机
关办理注销税务登记。
【答案】 D
7、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业
的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教
育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核
发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计
税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，
企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A.28.59万元
B.92.31万元
C.93.51万元
D.120万元
【答案】 B
8、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的
是（）。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定
【答案】 A
9、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】 B
10、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款贷：补贴收入
B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款贷：其他收益
D.借：银行存款贷：以前年度损益调整
【答案】 C
11、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A.借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B.借：固定资产 30000  贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C.借：管理费用 30000  贷：银行存款 30000
D.借：固定资产 30000  贷：银行存款 30000
【答案】 D
12、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.特殊事项调整项目
【答案】 A
13、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B 化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
【答案】 B
14、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A.3
B.5
C.10
D.20
【答案】 C
15、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。