2021年初级会计职称考试《经济法基础》备考习题八
1.2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)
B.(3800-800)×10%=300(元)
C.3800×10%=380(元)
D.(3800-152-600)×10%=304.8(元)
【答案】A
【解析】每次(月)收入≤4000元：应纳税所得额=每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元。
2.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为( )。
A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日
【答案】C
【解析】(1)居民个人经营所得汇算清缴时间：次年3月31日前;(2)居民个人综合所得汇算清缴时间：次年3月1日至6月30日。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.公务员王某取得的国债利息
B.退役士兵张某取得的退役金
C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
【答案】D
【解析】选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
4.2018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%;房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.8000×1.2%=96(万元)
B.(8000-5000)×(1-30%)×1.2%=25.2(万元)
C.8000×(1-30%)×1.2%=67.2(万元)
D.(8000-5000)×1.2%=36(万元)
【答案】C
【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。
5.2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是( )。
A.2000×70%=1400(万元)
B.(2000-1250)×70%=525(万元)
C.2000×(1-70%)=600(万元)
D.1250×70%=875(万元)
【答案】A
【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价(2000万元)乘以成新度折扣率(70%)后的价格。
6.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是( )。
A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同
B.农民销售自产农产品订立的买卖合同
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同
【答案】C
【解析】(1)选项C：“电网与用户之间”签订的供用电合同不征印花税，“发电厂与电网之间”签订的购售电合同，按照买卖合同缴纳印花税;(2)选项D：委托代理合同，不属于印花税的应税合同。
7.税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳80000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是( )。
A.(80000+20000)×3%=3000(元)
B.(100000+60000+80000+20000)×3%=7800(元)
C.(100000+60000)×3%=4800(元)
D.(100000+60000+80000)×3%=7200(元)
【答案】C
【解析】纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。
8.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已
知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.200×25=5000(元)
B.(200-60-100)×25=1000(元)
C.(200-100)×25=2500(元)
D.(200-60)×25=3500(元)
【答案】B
【解析】(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的(60吨)，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税;(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的(100吨)，暂予免征环境保护税。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是( )。
A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款
【答案】B
【解析】(1)选项AC：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;(2)选项D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是( )。
A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议
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C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
【答案】B
【解析】选项B：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
11.【资料1】2018年10月，甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月，甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月，甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、王某在P银行申请开立甲公司基本存款账户的下列事项中，正确的是( )。
A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B.填写开户申请书
C.在开户申请书上加盖甲公司公章
D.向P银行出具甲公司营业执照正本
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A：开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务;(2)选项BC：开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章;(3)选项D：企业法人申请开立基本存款账户，应出具营业执照正本。
2、甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是( )。
A.提取现金1万元
B.支付原材料采购款6万元
C.存入现金货款2万元
D.支付劳务费4万元
【答案】ABCD
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