2023年度（CPA）注册会计师《税法》备考真题汇编及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定
D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定
2.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
A.征税对象是税法最基本的要素
B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节
C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定
3.下列排放的应税污染物中， 暂免征收环境保护税的是（ ） 。
A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物
4.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.09
5. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（ ）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
6.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
7.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车
8.纳税人负有纳税申报义务，但连续（ ）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月
9.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（ ）。
A.境内个人留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
10.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。
A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门
11.某企业从进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（ ）万元。
A.3.5 B.3.7 C.3.75 D.3.65
12.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。
A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税
13.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。
A.海关接受货物申报之日前的20日
B.海关接受货物申报之日后的15日
C.海关接受货物申报之日的前后45日
D.海关接受货物申报之日的前后60日
14.下列关于包装物押金说法正确的是（ ）。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税
B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税2023注册会计师报名时间
C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税
D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税
15.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（ ）。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额
B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额
D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额
16.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水
B.工业生产直接从水库取用水
C.特种行业直接从海洋取用水
D.矿井为生产安全临时应急取水
17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅
18.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。
A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.8
19.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。
A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法
20.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算房产税。
A.原值 B.余值 C.现值 D.残值
二、多选题(15题)
21.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（ ）。
A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同
22. 下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。
A.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率
B. 因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
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