一、、不定项选择题
(一)2018 年  1 月  1 日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为：股本10000 万元，(每股面值  1 元)，资本公积(股本溢价)50000 万元，盈余公积3000 万元，未分配利润1000 万元(贷方余额)。2018 年该公司发生的相关业务资料如下:
(1 )4 月25 日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本400 万元，宣告分配现金股利200 万元。  5 月24 日支付全部现金股利。
( 2)5 月18 日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票1000 万元并注销，每股回购价  3 元.
(3) 12 月31 日，全年实现净利润2000 万元，按净利润的10% 提取法定盈余公积，并结转至未分配利润。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。( 答案中的金额单位用万元表示)
1、根据期初资料和资料(1) , 下列各项中会计处理正确的是( )
A、用盈余公积转增股本时:
借：盈余公积400
贷：股本400
B、支付现金股利时:
借：利润分配一未分配利润200
贷：银行存款200
C、发放现金股利时:
借：利润分配一应付现金股利200
贷：应付股利200
D、支付现金股利时:
借：应付股利200
贷：银行存款200
参考答案：AD
（二）甲公司为居民企业，主要从事手机生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下：
（1）取得手机销售收入8000 万元，提供专利权的使用权取得收入100 万元
（2）确实无法偿付的应付款项6 万元。
（3）接受乙公司投资，收到投资款2000 万元
（4）当年  3 月因生产经营活动借款300 万元。其中向金融企业借款250 万元，期限  6 个月，年利率为6% ，向非全融企业两公司借款50 万元，期限  6 个月，年利率为10% 。利息均已支付。
（5）参加财产保险。按规定向保险公司缴纳保险费  5 万元。
（6）计提坏账准备金15 万元。
（7）发生合理的会议费30 万元。
（8）发生非广告性质的赞助支出20 万元。
（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80 万元。直接向某小捐赠9 万元、向贫困
户王某捐赠  2 万元。
（10 ）全年利润总额为750 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除费求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 下列各项中，在计算甲公司2018 年度企业所存税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
A. 手机销售收入8000 万元
B. 提供专利权的使用权取得收入100 万元
C. 收到乙公司的投资款2000 万元
D. 确实无法偿付的应付款项  6 万元
参考答案：ABD
2. 在计算甲公司2018 年度企业所得税应纳税所得额时、准于扣除的利息支出是( )
A. 250X6%/12X6=75 万元
B. 250X6%/12X6+50x6%/12X6=9 万元
C. 250X6%/12X6+50x10%/12X6=10 万元
D. 250X10%/12X6+50X10%/12x6=15 万元
参考答案：B
3. 下列各项中，在计算甲公司2018 年度企业所得税应纳税所得额时。不得扣除的是( ).
A. 非广告性质的赞助支出20 万元
B. 计提的坏账准备全15 万元
C. 发生的合理的会议费30 万元
D. 向保险公司缴纳的保险费  5 万元
参考答案：AB
(三)甲酒店为增值税般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018 年12 月有关经营情况如下：
(1) 酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000 元；为答谢长期合
作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650 元。
(2) 酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620 元。
(3) 酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560 元。
(4) 酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000 元
(5) 酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600 元，另收取包装费160 元。
(6) 购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120 元：向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700 元：购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6680 元。
2015年初级会计真题
(7) 上期留抵税額3200 元。
已知。生活服务增值税税率为6% ，销售货物增值税税率为16% 农产品扣除率为10% 取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A．(636000+2650)X6%=38319 元
B．636000/(1+6%)X6%=36000 元
C．636000X6%=38160 元
D.( 636000+2650 ) /(1+6%)X6%=36150 元
参考答案：  D
2. 甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是( )。
A. 车辆停放服务取得的销售额10560 元
B. 餐饮住宿服务取得的销售额63600 元
C. 美容美发服务取得的销售额28620 元
D. 广告位出租取得的销售额110000 元
参考答案：AD
3. 计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。正确的是( )。
A．185600/(1+16%)X16%+1160X16%=25785.6 元
B．185600X16%+1160/(1+16%)X16%=29856 元
C．(185600+1160)/(1+16%)X16%=25760 元
D．(185600+1160)X16%=29881.6 元
参考答案：C
(四)2018 年6月，甲公司在P银行开立基本存款账户。2018 年6月12 日财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100 万元的银行汇票，交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99 万元，与票面金额相差一万元。乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。7 月10 日，李某持票到本公司开户银行扣银行提示付款。要求：根据上述资料、不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是( )。
A 在”银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司
B 在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司
C在"银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样
D 在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留p 银行签章
参考答案：ABD