2023年初级审计师考试大纲：审计理论与实务
科目二审计理论与实务
第一部分审计理论与方法
一、总论
（一）概述
1．掌握审计产生和发展的社会基础
2．掌握审计的独立性
3．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本
内涵
4．了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展
5．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性
（二）审计的职能、地位和作用
掌握审计的职能、地位和作用
（三）审计分类
1．掌握审计的分类及其内容和特点
2．了解审计分类的意义
3．了解各类审计的适用条件
二、审计组织与审计法律责任
（一）国家审计机关
1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限
2．熟悉国家审计机关的管辖范围
3．熟悉国家审计人员的法律责任
（二）内部审计机构
1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限
2．熟悉内部审计人员的法律责任
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3．了解内部审计结果的运用
（三）社会审计组织
1．掌握社会审计组织的设置和组织形式
2．掌握社会审计组织的权限
3．熟悉社会审计人员的法律责任
4．了解社会审计组织的业务范围
（四）防范法律责任风险的对策
熟悉防范审计人员法律责任风险的对策
三、审计准则、质量控制标准和职业道德
（一）审计准则
1．掌握审计准则的结构和作用
2．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵
3．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容
4．熟悉我国内部审计准则
5．了解我国注册会计师执业准则
（二）审计质量控制标准
1．掌握审计质量和审计质量控制及其作用
2．掌握审计质量控制制度的要素
3．掌握审计质量控制的具体措施
（三）审计职业道德
1．掌握审计职业道德的内涵和作用
2．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容
四、审计目标和审计程序
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（一）审计目标
1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用
2．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标
3．熟悉审计目标的内涵
4．熟悉国家审计现实目标和直接目标
5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标
（二）审计程序
1．熟悉国家审计的审计程序
2．熟悉内部审计的审计程序
3．了解社会审计的审计程序
五、审计标准、审计证据和审计工作底稿
（一）审计标准
1．掌握审计标准的特点
2．掌握审计标准的分类
3．掌握审计标准的选用原则
（二）审计证据
1．掌握审计证据的作用
2．掌握审计证据的分类
3．掌握审计证据的质量特征
4．熟悉审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素
（三）审计工作底稿
1．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求
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2．了解审计工作底稿的分类和审核
六、审计取证方法
（一）审计取证模式
熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变
（二）审计取证的基本方法
掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法
（三）审计取证的具体方法
掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、
重新计算、重新操作及分析
七、内部控制及其测试
（一）内部控制概述
1．掌握内部控制的作用和局限性
2．掌握内部控制的种类
（二）内部控制要素
掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、对控制的监督
（三）内部控制测试
1．掌握内部控制测试的步骤和方法
2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法
3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容
4．熟悉内部控制测试和实质性程序的关系
5．了解内部控制测试的作用
6．了解内部控制测试结果的利用
八、审计报告
（一）审计报告概述
掌握审计报告的基本内涵和作用审计师考试报名时间2023年
（二）国家审计的审计报告
1．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求
2．熟悉审计结果公布的主要内容
3．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类
4．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容
5．了解国家审计报告和审计决定书的编审程序
（三）内部审计的审计报告
1．熟悉内部审计报告的基本要素
2．了解内部审计报告的编制和复核
（四）社会审计的审计报告
1．熟悉社会审计报告的主要内容
2．了解社会审计报告的类型
九、绩效审计
（一）绩效审计概述
1．熟悉绩效审计的内涵
2．熟悉绩效审计的特点
（二）绩效审计程序
了解绩效审计程序各个阶段的相关内容
（三）绩效审计方法
了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十、计算机审计
（一）计算机审计概述
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