文章属性
∙【制定机关】财政部
∙【公布日期】2009.12.11
∙【文 号】财政部会计信息质量检查公告第16号
∙【施行日期】2009.12.11
∙【效力等级】部门规范性文件
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】会计
正文
财政部会计信息质量检查公告
（第十六号）
根据《中华人民共和国会计法》，2008年财政部组织驻各地财政监察专员办事处对部分证券公司、保险公司及中国农业发展银行部分分行2007年度会计信息质量进行了检查。
检查结果表明，被查的保险公司大都建立健全了财务管理制度和内部控制制度，但制度执行不力，因违规经营而导致会计信息失真问题比较突出。一是通过假投保人为调节收入，批单退保、假理赔等方式套取资金支付手续费，如中国人民财产保险公司湖南省分公司营业部2007年通过虚假退保方式，套取资金128万元支付保险经纪公司手续费；二是以没有真实经济业务事项的票据报销费用等方式，套取资金支付手续费、发放职工补贴、返还投保人等，如中华联合财产保险股份有限公司浙江拱墅、余杭支公司2007年伪造代理人签名，套取手续费707万元形成账外账。三是个别公司虚报冒领农业保险保费补贴，如中华联合财产保险股份有限公司2007年通过自行调增农业保险保费等方式，多申请中央财政补贴8945万元。
被查的中国农业发展银行分支机构总体上财务管理较为规范，财务状况有所好转，但也存在未履行贷后监管职责、贷前审查不到位等内部控制制度执行不力问题，如农发行黑龙江
分行2007年向环保不达标被限产、贷款展期后无法归还的企业发放贷款；个别基层分支机构违规设置账外账。
被查的多数证券公司内部控制制度较为健全，财务管理较为规范，财务状况较好。如申银万国证券股份有限公司、宏源证券股份有限公司等内部管理规范，2007年度会计报表基本真实、公允地反映了其经营状况。被查证券公司存在的主要问题：一是少计收入，部分被查的证券公司从佣金收入、承销业务收入、代售基金手续费收入中直接返佣后再作收入入账；二是虚报费用，主要是以没有真实经济业务事项的票据报销费用用于发放职工补贴；三是个别事项未按规定纳税，其中，上海、深圳被查的5家金融企业2007年度企业所得税汇算清缴时，计税工资税前扣除超国家规定标准。
对检查发现的问题，财政部已依法下发处理决定，对财务管理、会计核算等方面的违规问题，责成被查单位调账补税、加强管理、追究相关人员责任等；追回或停拨企业多申报的财政补贴资金；对涉嫌违法犯罪线索，已移交司法机关处理。
截至2009年11月底，大部分问题已整改到位，已有130名责任人被依法追究了相应的责任，其中降职免职9人。但仍有个别被查单位经多次督促未执行处理决定，其中：上海证券
有限责任公司、上海永诚财产保险股份有限公司、太平保险有限公司未补缴企业所得税。
附件：部分金融企业2007年度会计信息质量检查结果
二ＯＯ九年十二月十一日
附件
部分金融企业2007年度会计信息质量检查结果
中华联合财产保险股份有限公司2007年度会计信息质量检查结果
根据《中华人民共和国会计法》，财政部于2008年6月至9月对中华联合财产保险股份有限公司（以下简称中华保险）及部分分支机构2007年度会计信息质量进行了检查。
检查结果表明，中华保险在会计核算和执行国家有关政策等方面还存在一些违规问题。一是会计核算不实9455万元，主要是少计收入、以没有真实经济业务事项的票据报销费用用于支付手续费、发放职工补贴等。二是违规经营导致会计信息失真，主要是违规降低费率承保，出险后更改批单、虚假理赔、超承保范围理赔、通融赔付等。三是通过自行调增农
业保险保费等方式，虚报冒领中央财政农业保险保费补贴8945万元。
对上述问题，财政部已依法下发处理决定。对违规经营的问题，已移送保监会处理，并责成中华保险认真纠正和整改，追究相关人员责任；收回多申领的农业保险保费补贴，取消中华保险作为新疆生产建设兵团种植业补贴险种经办机构的资格。
中华保险高度重视本次检查工作，积极采取措施进行整改，完善内部控制制度。截至目前，相关问题已整改到位。
中国人民财产保险股份有限公司安徽省、湖南省、大连市分公司等
2007年度会计信息质量检查结果
根据《中华人民共和国会计法》，财政部于2008年6月至8月对中国人民财产保险股份有限公司（以下简称人保财险）安徽省、湖南省和大连市分公司2007年度会计信息质量进行了检查。
检查结果表明，被查的分公司财务管理较为薄弱，会计核算不规范。一是支出不实3170
万元，主要是以没有真实经济业务事项的票据报销费用、违规向公司员工及无代理合同的营销人员支付手续费等，如湖南省分公司以没有真实经济业务事项的票据虚列支出509万元。二是虚假投保调节收入、虚假退保支付手续费等，如湖南省分公司通过虚假退保，套取资金128万元支付手续费。三是存在账外固定资产，其中：大连市分公司账外车辆100台，安徽省分公司账外固定资产795万元。
陕西财政会计网 对上述问题，财政部已依法下发处理决定。被查的分公司认真组织整改，目前相关问题已整改到位。
太平保险有限公司2007年度会计信息质量检查结果
根据《中华人民共和国会计法》，财政部于2008年7月至9月对太平保险有限公司（以下简称太平保险）2007年度会计信息质量进行了检查。
检查结果表明，太平保险内部控制制度较为健全，财务管理较为规范，但在会计核算及执行财税政策等方面还存在一些需要纠正和改进的问题。一是费用核算不实2116万元；二是未严格执行税收法规，主要是2007年度企业所得税汇算清缴时，税前多扣除汇兑损益、税前弥补成员企业亏损及计税工资税前扣除超过国家规定标准等。
对上述问题，财政部已依法下发处理决定。目前太平保险已对大部分问题进行了整改，但至今未补缴计税工资税前扣除超标准而少缴的企业所得税。
永诚财产保险股份有限公司2007年度会计信息质量检查结果
根据《中华人民共和国会计法》，财政部于2008年5月至7月对永诚财产保险股份有限公司（以下简称永诚财险）2007年度会计信息质量进行了检查。
检查结果表明，永诚财险内部控制制度较为健全，财务管理较为规范，但在会计核算、执行税收政策等方面还存在一些问题。一是少计保费收入、少计提未到期责任准备金、虚列支出套取费用支付手续费等会计核算不实4339万元；二是未严格执行税收政策，主要是2007年度企业所得税汇算清缴时，计税工资税前扣除超过国家规定标准。
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