税务助理笔试主观题10例
1、税收在资源配置方面的作用？
答：
（1）订正外部经济；
（2）平衡产销供求；
（3）调整级差收益；
（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？
答：
（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业进展方面；
（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业进展；
（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济进展方式转变方面。
3、促进社会公正的税收政策中主要有哪几种？
答：
（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；
（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；
（3）遗产税是减弱财宝过度集中的重要策略；
（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。
4、2022年11月，某市地税局XX分局（以下简称分局）在与工商部门互通信息后发觉，分局辖区内一私营企业XX酒店（以下简称酒店）于2022年6月10日办理工商登记开业以来，始终未办理税务登记。11月5日，分局税干在履行了合法的税务检查手续后，对该酒店经营状况进行了检查，发觉酒店自开业以来应缴纳各项税款5000元，但始终未申报纳税。11月15日分局向酒店下达《税务行政惩罚事项告知书》，拟作出如下处理打算：责令酒店限期
办理税务登记，并处以1000元的；要求酒店补缴税款5000元及相应的滞纳金，并处以10000。分局于11月28日下达《税务行政惩罚打算书》，做出上述处理打算。酒店在按期办理了税务登记，缴纳税款、滞纳金及后，于2022年元月5日，向分局提出申请领购发票的税务行政许可申请，分局当场受理并按期作出准予许可的打算。
请依据《税收征管法》说明分局作出的上述处理打算是否正确。
答：正确。
笔试差1分面试追几分《税收征管法》第60条规定：纳税人未根据规定期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以；情节严格的，处2000元以上10000元以下的。
《税收征管法》第64条规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的。
5、2022年2月份，分局接到众举报，称酒店将领购的发票出售给大众饭店使用。经分局检查，举报属实，大众饭店因此少缴税款10000元。分局在经过法定程序后，于2022年3月
1日向酒店下达了《税务行政惩罚打算书》，作出如下处理打算：对未按规定开具发票的行为，处以10000元；没收非法所得，并处导致大众饭店少缴的税款一倍以下的10000元。
请问：1、分局作出的本处理打算是否正确？请说明理由。
答：不正确。
该惩罚打算违反了行政惩罚中的“一事不再罚原则”。酒店将发票供应给其他纳税人使用，并导致该纳税人少缴税款，是酒店的同一个违法行为。分局只能对此赐予一次的惩罚。
6、简述依法治税的基本内涵。
答：所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。包含以下内涵：
1．明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。
2．突出了依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。
3．指出依法治税所要达到的基本目标――“征税主体依法征税，纳税主体依法纳税”和根本目标――“税收法治”
4．将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排序，表明白依法治税的重点在于前者。
5．表明白依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是目的；前者是过程，后者是状态。
7、简要回答税法的应然效力和实然效力？
答：税收的效力包括应然效力和实然效力，指的是税收法律规范本身所应具有的对税收行为的约束力和掌握力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。税法的应然效力是指合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾的 对税收行为的约束力和掌握力；税收的实然效力即税法的实效，是指税法在运行过程中尤其是实施过程中所实际产生的对税收行为的指引力，所起到的实际效果。
8、税法构成要素有哪八项内容？
答：
1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人工其他组织。
2．征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税，是税种之间相互区分的根本标志。
3．税率，是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的惊异。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。
4．纳税环节，是指商品在整个流转过程中根据简洁规定应当缴纳税款的阶段。
5．纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的详细时间。
6．纳税地点，是指缴纳税款的场所。
7．税收优待，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象赐予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式，其实质内容是免除纳税人依法应当履行的纳税义务的一部分。
8．法律责任，是税收法律关系的主体因违反税法所应当担当的法律后果。
9、什么是税收管理？
答：税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门（主体），为了实现税收安排的目标（目的），依据税收安排活动的特点与规律，对税收安排活动的全过程进行决策、方案、组织、协调和监督的一种管理活动。
10、税收管理的职能主要有哪些？
答：首要职能：组织财政收入 其次职能：税收调整职能 第三职能：监督经济进展状况