202010
售业务。 年 月有关经营情况如下：
150000000
（ ）提供语音通话服务，取得不含增值税收入 元；提供短信服务，取得不含增值税300007000000
收入 元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入 元；为客户开
400000
通宽带收取开户费，取得不含增值税收入 元。
2X100X2825/（ ）采取折扣方式向乙公司销售 型手机 部，该 型手机含增值税单价 元 部，甲
10%
电信公司给予乙公司 的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明。
3Y200Y3390/（ ）采取以旧换新方式向消费者销售 型手机 部，该 型手机含增值税单价 元
237.3/3152.7/
部，换回的旧手机作价 元 部，甲电信公司实际收取差价款 元 部。
420000
（ ）支付本公司办公用房租金，取得增值税专用发票注明税额 元；购进打印纸一批，
900
取得增值税专用发票注明税额 元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注22101200
明税额 元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额 元。
13%
已知：销售货物增值税税率为 。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲电信公司的下列收入中，应按照“增值电信服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.提供语音通话服务的收入 元
50000000
30000
B.提供短信服务的收入 元
7000000
C.提供卫星电视信号落地转接服务的收入 元
400000
D.宽带开户费收入 元
【答案】 BC
1A2D
【解析】（ ）选项 ：属于基础电信服务；（ ）选项 ：固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
X
2.计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售 型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.100× ÷（ ）×
28251+13%13%
28251+13%1-10%13%
B.100× ÷（ ）×（ ）×
28251-10%13%
C.100× ×（ ）×
282513%
D.100× ×
【答案】 B
12
【解析】（ ）因为乙公司购买量大而给予的折扣，属于商业折扣。（ ）由于销售额和折扣
折后价CD 额在同一张发票（的“金额”栏内）注明，应以不含增值税的 为计税销售额；选项
A
未作价税分离，错误；选项 未减除折扣额，错误。
3.计算甲电信公司当月采取以旧换新方式向消费者销售 型手机增值税销项税额的下列算式
Y
中，正确的是（ ）。
339013%
A.200× ×
B.200× ×
3152.713%
33901+13%13%
C.200× ÷（ ）×
3152.71+13%13%
D.200× ÷（ ）×
【答案】 C
【解析】手机不属于金银首饰，应以不含增值税的 为计税销售额。选项 以差价计
新货价BD
A
税，错误；选项 未价税分离，错误。
4.计算甲电信公司允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.900+2210
B.20000+2210+1200
C.20000+900+2210+1200
D.20000+900
【答案】 D
12210
【解析】（ ）购进货物用于集体福利（员工节日福利），不得抵扣进项税额，“ 元”不ABC2
得抵扣，选项 错误；（ ）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，“支付外出就餐费”不论取得何种发票均不得抵扣进项税额。
7201910【大题 ·不定项选择题】甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 年
月有关经营情况如下：
（ ）提供旅游服务取得的含增值税收入 万元，替游客向其他单位支付交通费 万元、1720.853
25.4425 3.18
住宿费 万元、门票费 万元；并支付本单位导游工资 万元。
2103
（ ）将本年购入办公楼对外出租，每月含增值税租金 万元，本月一次性收取 个月的含增30
值税租金 万元。
3 5.6
（ ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 万元。
40.8
（ ）购进广告服务，取得增值税专用发票注明税额 万元。
（ ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 万元。
50.18
6 2.4
（ ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 万元。
已知：旅游服务增值税税率为 ，不动产租赁服务增值税税率为 ；甲旅游公司提供旅游服
6%9%
务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。
53
A.交通费 万元
B.住宿费 万元
25.44
25
C.门票费 万元
3.18
D.导游工资 万元
【答案】 ABC
【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买
B A
方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项 ）、餐饮费、交通费（选项 ）、签证C余额
费、门票费（选项 ）和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的 为销售额。
2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
720.8-25.44-256%
A.（ ）×
720.8-53-25.44-251+6%6%
B.（ ）÷（ ）×
720.8-53-3.186%
C.（ ）×
720.8-53-25.44-25-3.181+6%6%
D.（ ）÷（ ）×
【答案】 B
1本单位CD2
【解析】（ ）支付 导游工资不属于可以减除的费用，排除选项 ；（ ）题目明确720.8
交代“ 万元”为含增值税收入，对应的允许减除的支出亦为含增值税支出，应价税分A
离，选项 未进行价税分离，错误。
3.计算甲旅游公司当月出租办公楼增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
1+9%9%
A.30÷（ ）×
B.10× 9%
1+9%9%
C.10÷（ ）×
D.30× 9%
【答案】 A
1收到预收款【解析】（ ）纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为
3BC2的当天；因此，本月一次性收取的 个月租金均应在本月申报缴纳增值税，排除选项 。（
D30
）题目明确交代收取的是含增值税租金，应价税分离，选项 未对“ 万元”进行价税分离，错误。
4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
5.6
A.购进职工通勤用班车所支付的进项税额 万元
0.8
B.购进广告服务所支付的进项税额 万元
0.18
C.购进电信服务所支付的进项税额 万元
2.4
D.购进会议展览服务所支付的进项税额 万元
【答案】 BCD
【解析】选项 ：购进货物（班车） 用于集体福利（职工通勤），不得抵扣进项税额。
A专
2019 8甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 年 【大题 ·不定项选择题】
12
月有关经营情况如下：
1742000
（ ）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2850元。
（ ）酒店美容部提供美容服务取得含增值税销售额 元。
228620
3100000
（ ）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 元。
4118000
（ ）酒店电梯广告位出租取得含增值税销售额 元。
52000001130
（ ）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 元，另收取包装费 元。
67500
（ ）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 元；向农户购进自产农产品用于餐
30430
饮服务，农产品收购发票注明买价 元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 元。
4940
73500
（ ）上期留抵税额 元。
已知：生活服务增值税税率为 ，销售货物增值税税率为 ，农产品扣除率为 。
6%13%9%
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（ ）×
742000+28506%
742000+28501+6%6%
B.（ ）÷（ ）×
1+6%6%
C.742000÷（ ）×
D.742000× 6%
【答案】 B
17420002850
【解析】（ ）题目明确交代“ 元”“ 元”均为含增值税价，应价税分离，排除AD2
选项 ；（ ）为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对
2021初级会计成绩什么时候出
C
象”，应视同销售餐饮服务，选项 未对该项业务按视同销售餐饮服务处理，错误。
2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。
742000
A.餐饮住宿服务取得的销售额 元
28620
B.美容服务取得的销售额 元
100000
C.车辆停放服务取得的销售额 元
118000
D.广告位出租取得的销售额 元
【答案】 CD
AB“生活服务”
【解析】选项 ：按照 税目计算增值税。
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（ ）÷（ ）×
200000+11301+13%13%
13%+11301+13%13%
B.200000× ÷（ ）×
200000+113013%
C.（ ）×
1+13%13%+113013%
D.200000÷（ ）× ×
【答案】 A
1
【解析】（ ）销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额，排除选项 CD2200000B ；（ ）“ 元”题目明确交代为含增值税销售额，亦应价税分离，排除选项 。
4.下列各项中，属于甲酒店当月准予抵扣的进项税额的是（ ）。
7500
A.购进客房用品所支付的进项税额 元
B.向农户购进自产农产品按买价 元乘以扣除率 计算的进项税额
304309%
4940
C.购进用于销售的各类商品所支付的进项税额 元
3500
D.上期留抵税额 元
【答案】 ABCD
1B=
【解析】（ ）选项 ：向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额 买价×扣=304309%2D
除率 × ；（ ）选项 ：上期留抵税额可以在本期继续抵扣。
920208【大题 ·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 年 月有关经济业务如下：
1134000
（ ）购进办公用小汽车 部，取得增值税专用发票上注明的税额为 元；购进货车用柴
45000
油，取得增值税专用发票上注明的税额为 元。
29000
（ ）购进职工宿舍用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 元。
（ ）提供货物运输服务，取得含增值税价款 元，同时收取保价费 元。
313080002180
431800
（ ）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 元，因损坏所搬运货物，向客户支付6200
赔偿款 元。
510600021200（ ）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 元，另外收取货物逾期保管费 元。
9%6%
已知：交通运输服务增值税税率为 ，物流辅助服务增值税税率为 ，上期留抵增值税税额 7800
元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
34000
A.购进小汽车的进项税额 元
45000
B.购进柴油的进项税额 元
9000
C.购进职工宿舍用货物的进项税额 元
7800
D.上期留抵的增值税税额 元
【答案】 ABD
C集体福利
【解析】选项 ：购进货物用于 、个人消费，不得抵扣进项税额。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（ ）×
1308000+21809%
B.1308000× 9%
1308000+21801+9%9%
C.（ ）÷（ ）×
1+9%9%
D.1308000÷（ ）×
【答案】 C
1BD 【解析】（ ）甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，选项 错221801308000
误；（ ）“ 元”是价外费用，属于含增值税收入，而“ 元”题目亦明确交代为
A
含增值税收入，应价税分离，选项 错误。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
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