企业所得税
【大题 不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电脑生产和销售业务。 年度有关1·2020
经营情况如下：
（ ）全年销售收入 万元，利润总额 万元。
16000900
（ ）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 万元；甲公司2100
持有该股票共 个月，当年取得该股票股息、红利 万元。
106
（ ）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 万元。
350
（ ）取得银行存款利息收入 万元。
413.5
（ ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 万元。
5180
（ ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 万元。
6800
已知：业务招待费支出，按照发生额的 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的
60%
；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 的部分，准予扣除；符合条5‰15%
件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 万元。
150
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在计算甲公司 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（
2020
）。
A.转让居民企业乙公司股票取得的收入 万元
100
B.从居民企业乙公司取得的股息、红利 万元
6
C.从居民企业丙公司取得的股息、红利 万元
50
D.取得的银行存款利息收入 万元
13.5
【答案】 ABCD
【解析】
收入类型
是否计入
收入总额应 免 不征
//
税收入？
是否计入销售
（营业）收入
选项 A财产转让收入√应税收入×
选项 B股息、红利等
权益性投资收益√应税收入×
选项 C√免税收入×选项 D利息收入√应税收入×
2020
元。
A.78
B.180
C.30
D.108
【答案】 C
1“6000”21=
【解析】（ ）题目明确交代 全年销售收入 万元 ；（ ）限额 当年销售（营5‰=6000×5‰=302=60%=180×60%=108
业）收入的 （万元），限额 实际发生额的 （万元），限额 ＞限额 ，按限额 扣除，即税前准予扣除的业务招待费为 万元。
21130
3.在计算甲公司 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出
2020
是（ ）万元。
A.950
B.800
C.900
D.750
【答案】 C
【解析】（ ）题目明确交代 全年销售收入 万元 。（ ）限额
1“6000”2=6000×15%=900（万元）；待扣除的广告费和业务宣传费支出 本年度实际发生额 万元 以前年度结转额
=800+
150=950900
万元 （万元），超过税法限额（ 万元），税前准予扣除的广告费和业务宣传费支900
出为 万元。
2020
4.计算甲公司 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.900-50+（ ） （ ）
180-6000×5‰-6000×15%-800
B.900-100-6+（ ）
180-6000×5‰
6000×15%-800
C.900-50-（ ）
D.900-100-6-50-13.5+（ ）
180-180×60%
【答案】 A
【解析】（ ）从直接投资的非上市居民企业取得的股息、红利 万元，免征企业所得税，应150
当调减，选项 错误；（ ）业务招待费支出 有纳税调增额，选项 错误；（ ）股票转B2100%C3
让收入和银行存款利息收入没有免税优惠，不能纳税调减，选项 错误。
D
【大题 不定项选择题】甲服装公司为居民企业，主要从事羽绒服的生产和销售业务， 2·2020年度有关经营情况如下：
（ ）取得羽绒服销售收入 万元。
18000
（ ）转让一项羽绒服保暖技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 2800万元，发生与之相关的转让成本及税费 万元。
100
（ ）取得国债利息收入 万元、 石化公司债券利息收入 万元。
3135W180
（ ）直接向 小学捐赠 万元；支付 公司违约金 万元。
4Y20Q3
（ ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 万元。
51500
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 的部分，在计算企业所得
15%
税应纳税所得额时准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在计算甲服装公司 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的
2020
是（ ）。
A.羽绒服销售收入 万元
8000
B.羽绒服保暖技术所有权转让收入 万元
800
C.国债利息收入 万元
135
D.W石化公司债券利息收入 万元
180
【答案】 ABCD
【解析】
收入类型是否计入
收入总额
应 免 不征税收
//
入？
是否计入销售
2021初级会计成绩什么时候出（营业）收入
选项 A销售货物收入√应税收入√
选项 B财产转让收入√涉及减征、免征优惠×
选项 C利息收入√免税收入×
选项 D利息收入√应税收入×
2.在计算甲服装公司 年度企业所得税应纳税所得额时，羽绒服保暖技术所有权转让所得
2020
应纳税调减的金额是（ ）万元。
A.800
B.600
C.100
D.500
【答案】 B
500
【解析】在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 万元的部分，免征企业所得
500=800-100=700
税；超过 万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得 （万元），应调
减应纳税所得额 （ ） （万元）。
=500+700-500×50%=600
2020
3.在计算甲服装公司 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，应纳税调减的是（
）。
135
A.国债利息收入 万元
B.W石化公司债券利息收入 万元
180
Y20
C.直接向 小学捐赠 万元
Q3
D.支付 公司违约金 万元
【答案】 A
【解析】（ ）选项 ：免税收入，应全额纳税调减；（ ）选项 ：应税收入，不需纳税调1A2B
3C4D
整；（ ）选项 ：税前不得扣除，全额纳税调增；（ ）选项 ：税前可据实扣除，不需纳
税调整。
2020
4.在计算甲服装公司 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费
支出金额是（ ）万元。
A.1247.25
B.1332
C.1352.25
D.1200
【答案】 D
【解析】（ ）本题销售（营业）收入为 万元（参考第 小题解析）；（ ）广告费和业1800012
=×15%=8000×15%=12001500务宣传费扣除限额 销售（营业）收入 （万元），实际发生额 万
12001200
元大于扣除限额 万元，故准予扣除的广告费和业务宣传费的金额为 万元。
3·2020
【大题 不定项选择题】甲企业为居民企业， 年发生部分经济事项如下：
1400024080（ ）销售产品收入 万元，出租办公楼租金收入 万元，信息技术服务费收入 万
元；
（ ）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 万元；
270
3200030060（ ）实发合理工资、薪金总额 万元，发生职工福利费 万元，职工教育经费 万元，工会经费 万元；
24
446136
（ ）支付诉讼费 万元，工商行政部门 万元，母公司管理费 万元，直接捐赠给贫
10
困地区小学 万元；
（ ）缴纳增值税 万元，消费税 万元，资源税 万元，城市维护建设税和教育费附加 51805012
万元。
23
已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 、 和 的部分，准予扣除。
14%8%2%
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。
A.销售产品收入 万元
4000
B.出租办公楼租金收入 万元
240
C.信息技术服务费收入 万元
80
D.用产品换取原材料 万元
70
【答案】 ABCD
【解析】
收入类型
是否计入
收入总额应 免 不征
/
/
税收入？
是否计入销售
（营业）收入
选项 A销售货物收入√应税收入√
选项 B租金收入√应税收入√
选项 C提供劳务收入√应税收入√
选项 D视同销售货物收入√应税收入√
2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.增值税 万元
180
B.消费税 万元
50
C.资源税 万元
12
D.城市维护建设税和教育费附加 万元
23
【答案】 BCD
【解析】企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除，其他税金可以通过不同途径（税金及附加、随同资产成本折旧或摊销）在税前扣除。
3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
A.职工教育经费 万元
60
B.工会经费 万元
24
C.职工福利费 万元
300
D.工资、薪金总额 万元
2000
【答案】 ABD