全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）
《财务管理》月月练
（2021年4月1日-2021年4月30日）
一、单项选择题
1、（2018年）某企业向银行借款500万元，利率为5.4%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际利率为（　）。
A.6%
B.4.91%
C.4.86%
D.5.4%
2021中级会计职称考试成绩查询正确答案：A
答案解析
实际利率＝500×5.4%/[500×（1－10%）]＝6%
考察知识点
短期借款的信用条件
2、甲公司是一家生产自行车零件的小公司，其销售额在销售的当月收回50%；销售后的第一个月收回30%；销售后的第二个月收回15%；销售后的第三个月收回5%。第一季度销售收入分别为400万元、500万元、600万元，那么第3月底未收回的应收账款余额合计为（　）万元。
A.20
B.120
C.420
D.540
正确答案：C
答案解析
3月底未收回的应收账款余额合计为：
400×5%＋500×（15%＋5%）＋600×（30%＋15%＋5%）＝420（万元）
考察知识点
应收账款的监控——应收账款账户余额的模式
3、下列关于存货保险储备的表述中，正确的是（　）。
A.较低的保险储备可降低存货缺货成本
B.保险储备的多少取决于经济订货量的大小
C.最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低
D.较高的保险储备可降低存货储存成本
正确答案：C
答案解析
较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本。因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。
考察知识点
保险储备
4、在评估客户信用时，如果信用等级采用三类九等，则信用最低等级为（　）。
A.AAA
B.BBB
C.CCC
D.C
正确答案：D
答案解析
信用等级，如果采用三类九等，则AAA是信用最优等级，C为信用最低等级。
考察知识点
应收账款日常管理——其他工作
5、丙公司第三季度的月赊销额分别为80万元、100万元和120万元，信用条件为n／60，三季度公司的应收账款平均余额为260万元。则该公司在第三季度应收账款平均逾期（　）天。（一个月按30天计算）
A.60
B.18
C.0
D.78
正确答案：B
答案解析
平均日销售额＝（80＋100＋120）／90＝10/3（万元）；应收账款周转天数＝260／（10/3）＝78（天）；平均逾期天数＝78－60＝18（天） 。
考察知识点
应收账款的监控
6、信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，下列各项中，通常可作为信用标准判别标准的是（　）。
A.预期的现金折扣率
B.预期的坏账损失率
C.现金折扣期限
D.信用期限
正确答案：B
答案解析
信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准，所以本题正确答案为选项B。
考察知识点
信用标准
7、乙公司生产需要从丙公司处购买A零件，已知A零件的年需要量是36000件，假设一年按360天计算，丙公司送货期为5天，乙公司的保险储备为1000件，则乙公司的再订货点为 （　）件。
A.500
B.1500
C.1000
D.2000
正确答案：B
答案解析
再订货点＝36000/360×5＋1000＝1500（件）
考察知识点
再订货点
8、企业向顾客提供现金折扣的主要目的在于（　）。
A.减少库存
B.缩短企业平均收款期
C.减少收账费用
D.减少坏账损失
正确答案：B
答案解析
向顾客提供现金折扣的主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量，选项B正确。
考察知识点
信用条件
9、（2019年）企业在销售旺季为方便客户，提供商业信用而持有更多现金，该现金持有动机主要表现为（　）。
A.投机性需求
B.投资性需求
C.交易性需求
D.预防性需求
正确答案：C
答案解析
企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业在销售旺季为方便客户提供商业信用而持有更多现金是为了满足销售旺季的正常周转，因此该现金持有动机主要表现为交易性需求。
考察知识点
持有现金的动机
10、（2019年）某公司采用随机模型计算得出目标现金余额为200万元，最低限额为120万元，则根据该模型计算的现金上限为（　）万元。
A.360
B.320
C.240
D.280
正确答案：A
答案解析
根据H＝3R－2L可知，H＝3×200－2×120＝360（万元）。
考察知识点
确定目标现金余额的随机模型
11、在期限匹配融资策略中，当波动性资产扩张时，信贷额度会（　）。
A.增加以便支持企业的扩张
B.释放出资金，以偿付短期借款
C.减少以便降低资本成本
D.以上均不正确
正确答案：A
答案解析
在期限匹配融资策略中，当波动性资产扩张时，信贷额度也会增加以便支持企业的扩张；当资产收缩时，就会释放出资金，以偿付短期借款。
考察知识点
期限匹配融资策略
12、以下有关应收账款功能的说法中，不正确的是（　）。
A.改善企业的财务结构是应收账款的功能之一
B.在激烈的市场竞争中，通过提供赊销可以有效地促进销售
C.可以增加企业收益，固定成本不变时，增加的收益＝增加的销售量×单位边际贡献
D.可以减少存货
正确答案：A
答案解析
改善企业的财务结构是应收账款保理的作用。
考察知识点
应收账款的功能
13、下列各项存货相关的成本费用中，属于变动储存成本的是（　）。
A.存货资金的应计利息
B.采购人员的差旅费
C.仓库的折旧费
D.紧急额外购入成本
正确答案：A
答案解析
变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。选项B是变动订货成本，选项C是固定储存成本，选项D是缺货成本。