借：应付票据 100000
贷：银行存款 工行存款 100000
2.1日，购入A材料150吨，单价1000元/吨，增值税25500元，用银行存款支付货款175500 元，货款已付，材料未到。
借：物资采购——A材料 150000
应交税金 应交增值税 进项税额 25500
贷：银行存款 工行存款 175500
3.2日，收到原材料A材料，数量100吨，单价1000元/吨，实际成本100000元，计划成 本95000，材料已验收入库，贷款已于上月支付。
借：原材料---A材料 95000
材料成本差异 5000
贷：物资采购---A材料 100000
4.5日，用银行汇票支付采购物资价款，企业收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知， 通知上填写多余234元，购入B材料数量100吨，价款及运费共99800元，支付的增值税 额16966元，原材料已验收汝坤，该批B材料计划价格100000元。
借：物资采购——B材料 99800
银行存款 工行存款 234
应交税金 应交增值税 进项税额 16966
贷：其他货币资金 银行汇款 117000
借：原材料----B材料 100000
贷：物资采购---B材料 99800
材料成本差异 200
5.5日，销售成品一批，销售价款300000元，增值税51000元，产品实际成本180000元， 产品已发出，价款为收到。
借：应收价款 甲公司 315000
贷：应交税金 应交增值税 销项税额 51000
主营业务收入 300000
借：主营业务成本 180000
贷：库存商品 180000
6.5日，企业将短期投资的到期债券15000元兑现，收到本金15000元，利息1500元，本 息均存入工商银行。
借：银行存款 工行存款 16500
贷：短期投资 债券 15000
投资收益 1500
7.6日，购入不需安装的设备一台，价、税款100000元，支付包装费及运费1000元。价 款及包装费、运输费均以银行存款支付。设备已使用。
借：固定资产 101000
贷：银行存款 工行存款 101000
8.6日，购入工程物资一批，价款150000元，已用银行存款支付。
借：工程物资 专用材料 150000
贷：银行存款 工行存款 150000
9.工程支付工资 200000 元，应付职工福利费 28000 元，应付固定资产投资方向调节税 100000元。
借：在建工程 328000
贷：应付工资 200000
应付福利费 28000
应交税金 固定资产投资方向调节税 100000
10.9日，工程完工，计算应负担的长期借款利息150000元。
借：在建工程 150000
贷：长期借款 工行借款 一年期以上借款 150000
11.9日，某工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产1400000元。
借：固定资产 1400000
贷：在建工程 1400000
12.9日，基本生产车间一台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500 元，残值收入800元，一用银行存款收支。该固定资产已清理完毕。
借：固定资产清理 20000
累计折旧 180000
贷：固定资产 200000
低值易耗品摊销时间借：固定资产清理 500
贷：银行存款 工行存款 500
借：银行存款 工行存款 800
贷：固定资产清理 800
借：营业外支出 19700
贷：定资产清理 19700
13.9日，从银行借入三年期借款400000元，借款存入银行账户，该项借款用于购置固定 资产。
借：银行存款 工行存款 400000
贷：长期借款 工行借款 一年期以上借款 400000
14.9日，销售产品一批，收到价款819000元，其中税金119000元，实际成本420000元， 收到的货款已存入银行。
借：银行存款 工行存款 819000
贷：应交税金 应交增值税 销项税额 119000
主营业务收入 700000
借：主营业务成本 420000
贷：库存商品 420000
15.9日，企业将要到期的无息银行承兑汇票一张、解讫通知连同进账单交银行办理转账。 收到银行盖章退回的进账单一联，据以记账。款项银行已收妥。
借：银行存款 工行存款 200000
贷：应收票据 200000
16.9日收到股息30000元，已存入工商银行。
借：银行存款 工行存款 30000
贷：投资收益 30000
17.9日，企业出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折 旧150000元。该项设备已由购入单位运走。
借：固定资产清理 250000
累计折旧 150000
贷：固定资产 400000
借：银行存款 工行存款 300000
贷：固定资产清理 300000
借：固定资产清理 500000
贷：营业外收入 50000
18.10日，用银行存款还短期借款本金250000元，利息12500元，已预提。
借：短期借款 250000
预提费用 借款利息 12500
贷：银行存款 工行存款 262500
19.10日，从工商银行提取现金500000元，准备发工资。
借：现金 5000000
贷：银行存款 工行存款 5000000
20.10日，支付工资500000元，其中包括支付给工程人员工资200000元。
借：应付工资 500000
贷：现金 500000
21.10日，分配应支付的职工工资30000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员 工资10000元，行政管理人员工资15000元。
借：生产成本 基本生产成本 工资 275000
制造费用 工资 10000
管理费用 工资 15000
贷：应付工资 300000
22.10日，提取职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利 费
1400元，行政管理部门人员福利费2100元。
借：生产成本 基本生产成本 福利费 38500
制造费用 福利费 1400
管理费用 福利费 2100
贷：应付福利费 42000
23.11日，提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短息借款利息11500元， 长期借款利息共10000元。
借：财务费用 利息支出 21500
贷：预提费用 借款利息 11500
长期借款 工行借款 一年期以上借款 10000
24.12日，基本生产领用A原材料，计划成本700000元，领用低值易耗品50000元，采用 一
次摊销法摊销。
借：生产成本 基本生产成本 原材料 700000
贷：原材料 A材料 700000
借：制造费用 低值易耗品摊销 50000
贷：低值易耗品 50000
25.13日，计算并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。差异率为5%。
借：生产成本 基本生产成本 原材料 35000
制造费用 低值易耗品摊销 2500
贷：材料成本差异 37500
26.14日，摊销无形资产60000元，摊销印花税10000元，基本生产车间固定资产修理费
90000元。
借：管理费用 无形资产摊销 60000
贷：无形资产 60000
借：管理费用 印花税 10000
制造费用 修理费 90000
贷：摊销费用 100000
27.15日，计提固定资产折旧100000元，其中应计入制造费用80000元，管理费用20000 元。
借：制造费用 折旧费 80000
管理费用 折旧 20000
贷：累计折旧 100000
28.收到应收账款51000元，存入银行，按应收款项余额的3%。计提坏账。本次计提900 元。
借：银行存款 工行存款 51000
贷：应收账款 乙公司 51000
借：管理费用 坏账损失 900
贷：坏账准备 900
29.用银行存款支付产品展览费10000元。
借：营业费用 展览费 10000
贷：银行存款 工行存款 10000
30.计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工 入库。
借：生产成本 基本生产成本 制造费用 233900
贷：制造费用 工资 10000
制造费用 福利费 1400
制造费用 低值易耗品 52500
制造费用 修理费 90000
制造费用 折旧费 80000
借：库存产品 1282400
贷：生产成本 基本生产成本 工资 275000
生产成本 基本生产成本 福利费 38500
生产成本 基本生产成本 原材料 735000
生产成本 基本生产成本 制造费用 233900
31.26日，广告费用10000元，已用银行存款支付。
借：营业费用 广告费用 10000
贷：银行存款 工行存款 10000
32.26日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到292500元承兑的商业汇 票一张，其中价款250000元，增值税额42500元。产品实际成本150000元。
借：应收票据 292500
贷：应交税金 应交增值税 销项税额 42500
主营业务收入 250000
借：主营业务成本 150000
贷：库存商品 150000
33.26日，企业将上述承兑商业汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。
借：财务费用 利息支出 20000
银行存款 工行存款 272500
贷：应收票据 292500
34.26日，从工商银行提取现金50000元，准备支付退休金。
借：现金 50000
贷：银行存款 工行存款 50000
35.26日，支付退休金50000元。为统筹。
借：管理费用 劳动保险费 50000
贷：现金 50000
36.公司本期产品销售应交纳的教育附加费2000元。
借：主营业务税金及附加 2000
贷：其他应交款 教育费附加 2000
37.用银行存款缴纳增值税100000元，教育附加费2000元。
借：应交税金 应交增值税 已交税金 100000
其他应交款 教育费加加 2000
贷：银行存款 工行存款 102000
38.将各收支科目结转本年利润237901元。
借：主营业务收入 1250000
营业外收入 500000
投资收益 31500
贷：本年利润 主营业务收入结转 1250000
本年利润 营业外收入结转 50000
本年利润 投资收益结转 31500
借：本年利润 主营业务成本结转 750000
本年利润 营业费用结转 20000
本年利润 主营业务税金及附加结转 2000
本年利润 管理费用结转 158000
本年利润 财务费用结转 41500
本年利润 营业外支出结转 19700
贷：主营业务成本 750000
营业费用 广告费 10000
营业费用 展览费 10000
主营业务税金及附加 2000
管理费用 工资 15000
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