三、多项选择题
1、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，错误的有（1、CD
选项C，正确说法是在中国设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税； ）。
A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
B．撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
C．在中国设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
D．二级及以下分支机构不就地预缴
2、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（2、AD
）。
C．所得来源地标准 D．实际管理机构所在地标准
3、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ 3、ABCD
《实施条例》第四条，实际管理机构 ）
A．是指对企业的生产经营 B．是指对企业的人员
C．是指对企业的账务 D．是指对企业的财
4、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ 4、ABCE
企业所得税法所称非居民企业设立机构 ）。
A．提供劳务的场所 B．办事机构
C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D．来华人员居住地 E．农场
5、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（5、ACD
提供劳务所得 ）。
A．销售货物所得按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D．特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定
E．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
6、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（6、AC
）。
A．25% B．18% C．20% D．33%
7、下列（ 7、AB
）税金在计算应纳税所得额时，不得扣除。
A．企业所得税 B．允许抵扣的增值税
C．消费税 D．营业税
8、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ 8、ADE
）。
A．向投资者支付的股息 B．固定资产转让费用
C．企业支付的财产保险费 D．对外投资期间的投资资产成本
E．子公司支付给母公司的管理费
9、下列说法中符合企业所得税法规定的有（9、CD
）。
A．企业计提的工资薪金支出可以税前扣除
B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除
C．企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除
D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
10、企业发生下列情形的处置资产，按规定视同销售确定收入的有（10、ABCD。国税函（2008）828号。
）。
A．用于非货币性资产交换 B．用于职工奖励或福利
C．用于股息分配 D．用于对外捐赠
11、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（11、ABCD
）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
12、根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（12、AE
）。
A．国债利息 B．存款利息 C．财政补贴 D．财政拨款
E．居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息
13、根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（ 13、BD
）。
A．以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现
B．企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
C．采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现
D．企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
E．企业自产的货物用于在建工程，应当视同销售确认销售收入
14、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（14、A B C
）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金
C．企业所得税税款 D．经核定的准备金支出
15、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（15、DE
）。
A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B．利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E．接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
16、根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货，可以选择的成本计算方法有(16、ABD
)。
A．先进先出法 B．加权平均法 C．后进先出法 D．个别计价法
17、依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ 17、BCD
）。
A．长期借款的利息支出 B．租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出 D．已提足折旧的固定资产的改建支出
18、可以采取加速折旧方式的固定资产主要是指（18、ABCD ）类固定资产。
A．技术进步较快 B．产品更新换代较快
C．常年处于强震动 D．常年处于高腐蚀状态
E．价值特别巨大的风险投资类固定资产
19、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（19、BCＤ
）。
A．通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B．改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
C．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
20、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于企业固定资产计算折旧的最低年限，说法正确的是（20、ACD
考查的知识点：税法允许扣除的计算固定资产 ）。
A．房屋、建筑物，为20年 B．机器、机械，为15年
C．与生产经营活动有关的器具、工具等，为5年 D．电子设备，为3年
21、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( 21、ABDE
)。
A．未投入使用的机器设备 B．以经营租赁方式租入的生产线
C．以融资租赁方式租入的机床 D．与经营活动无关的小汽车
E．已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
22、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（ 22、ABDE ）。
A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．自创商誉的摊销年限不得低于10年
D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
E．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
23、关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（23、ABCD。财税（2009）57号 ）。
A．指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失
B．包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
C．税前可以扣除的损失为净损失。即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额
D．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
24、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（24、ABCE
）。
A．企业各项存货发生的正常损耗
B．企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C．企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D．企业存货因管理不善发生的非正常损失
E．企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
25、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有(25、ADE
)。
A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C．受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
D．资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
E．取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
26、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，正确的有(26、AD
)。
A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益
B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入资本公积
C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积
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